5
- Москва
- Екатеринбург
- Санкт-Петербург
- Абакан
- Апатиты
- Архангельск
- Астрахань
- Барнаул
- Белгород
- Брянск
- Великий Новгород
- Владивосток
- Владикавказ
- Владимир
- Волгоград
- Волжский
- Вологда
- Воронеж
- Златоуст
- Иваново
- Ижевск
- Казань
- Калининград
- Камышин
- Киров
- Коломна
- Краснодар
- Красноярск
- Курган
- Липецк
- Магнитогорск
- Махачкала
- Мурманск
- Набережные Челны
- Нальчик
- Нижний Новгород
- Нижний Тагил
- Новосибирск
- Омск
- Оренбург
- Пенза
- Пермь
- Петрозаводск
- Петропавловск-Камчатский
- Псков
- Ростов-на-Дону
- Самара
- Саранск
- Саратов
- Симферополь
- Ставрополь
- Стерлитамак
- Тверь
- Тольятти
- Томск
- Тюмень
- Ульяновск
- Уфа
- Хабаровск
- Ханты-Мансийск
- Чебоксары
- Челябинск
- Элиста
- Южно-Сахалинск
- Ярославль
Подпадает ли жилая недвижимость под налогообложение УСН 6%?
Сергей Иванов, 17 марта 2023
Недвижимость в аренду не сдавалась (строительный вариант), в коммерческих целях для ИП не использовалась. Осенью 2022 года недвижимость была продана. Срок владения 5 лет истек.
Я, как физлицо, вел переписку с ИФНС по этому поводу, все законно, НДФЛ 13% платить не надо. Сегодня, уже как ИП, я получил требование предоставить пояснение по отсутствию в декларации УСН 6% информации о продаже этой самой недвижимости и представить книгу учета доходов-расходов за 2022 г.
Насколько это законно и подпадает ли жилая недвижимость под налогообложение УСН 6%?
41
Решен
Порядок налогообложения ИП на УСН при продаже жилых и нежилых помещений зависит от того, связана такая продажа с предпринимательской деятельностью или продается недвижимость, не использованная в предпринимательской деятельности ИП.
Если недвижимость (жилая и нежилая) использовалась в предпринимательской деятельности ИП, то такая продажа облагается в рамках УСН, без учета срока владения недвижимостью (Письма МФ РФ от 05.03.2022 N 03-04-05/16195, от 24.04.2020 N 03-04-05/33262). Сумма налога рассчитывается от стоимости продажи недвижимости.
Если недвижимость не использовалась в предпринимательской деятельности ИП, то такая продажа облагается НДФЛ с учетом срока владения недвижимостью (Письма МФ РФ от 05.03.2022 N 03-04-05/16195, от 16.11.2021 N 03-11-11/92368, от 22.09.2021 N 03-11-11/76758, от 17.12.2021 N 03-04-05/103144, от 19.04.2016 N 03-04-05/22399).
Доходы от продажи объекта недвижимости освобождаются от налогообложения, если он находился в собственности у налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения имуществом - пяти лет. Разъяснения приведены на официальном сайте ФНС РФ.
Соответственно, если в рассматриваемом случае, нежилая недвижимость, не использованная в предпринимательской деятельности ИП, то ее продажа не облагается ни налогом по УСН, ни НДФЛ.
В ответ на требование налогового органа о предоставлении пояснений, следует написать, что данная недвижимость со сроком владения более пяти лет не использованная в предпринимательской деятельности ИП. В связи с этим, данная продажа не подлежит налогообложению и отражению в декларации по УСН (либо 3-НДФЛ).
Фразы и аргументацию для ответа можно взять прямо из вышеприведенных Писем.
К ответу следует приложить подтверждающие документы (их копии).
С уважением, А. Грешкина