Подпадает ли жилая недвижимость под налогообложение УСН 6%? — СКБ Контур

Подпадает ли жилая недвижимость под налогообложение УСН 6%?

Сергей Иванов, 17 марта 2023
В 2015 г., 2016 г., когда я не был еще зарегистрирован как ИП, мной была куплена жилая недвижимость для личных целей. Статус ИП с УСН 6% я получил в 2017 г.

Недвижимость в аренду не сдавалась (строительный вариант), в коммерческих целях для ИП не использовалась. Осенью 2022 года недвижимость была продана. Срок владения 5 лет истек.

Я, как физлицо, вел переписку с ИФНС по этому поводу, все законно, НДФЛ 13% платить не надо. Сегодня, уже как ИП, я получил требование предоставить пояснение по отсутствию в декларации УСН 6% информации о продаже этой самой недвижимости и представить книгу учета доходов-расходов за 2022 г.

Насколько это законно и подпадает ли жилая недвижимость под налогообложение УСН 6%?

41
Решен
1 комментарий
https://kontur.ru/normativ?from=articles-qa-expert
Алла Грешкина, эксперт 2 дня назад
Добрый день,
Порядок налогообложения ИП на УСН при продаже жилых и нежилых помещений зависит от того, связана такая продажа с предпринимательской деятельностью или продается недвижимость, не использованная в предпринимательской деятельности ИП.

Если недвижимость (жилая и нежилая) использовалась в предпринимательской деятельности ИП, то такая продажа облагается в рамках УСН, без учета срока владения недвижимостью (Письма МФ РФ от 05.03.2022 N 03-04-05/16195, от 24.04.2020 N 03-04-05/33262). Сумма налога рассчитывается от стоимости продажи недвижимости.

Если недвижимость не использовалась в предпринимательской деятельности ИП, то такая продажа облагается НДФЛ с учетом срока владения недвижимостью (Письма МФ РФ от 05.03.2022 N 03-04-05/16195, от 16.11.2021 N 03-11-11/92368, от 22.09.2021 N 03-11-11/76758, от 17.12.2021 N 03-04-05/103144, от 19.04.2016 N 03-04-05/22399).

Доходы от продажи объекта недвижимости освобождаются от налогообложения, если он находился в собственности у налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения имуществом - пяти лет. Разъяснения приведены на официальном сайте ФНС РФ.

Соответственно, если в рассматриваемом случае, нежилая недвижимость, не использованная в предпринимательской деятельности ИП, то ее продажа не облагается ни налогом по УСН, ни НДФЛ.

В ответ на требование налогового органа о предоставлении пояснений, следует написать, что данная недвижимость со сроком владения более пяти лет не использованная в предпринимательской деятельности ИП. В связи с этим, данная продажа не подлежит налогообложению и отражению в декларации по УСН (либо 3-НДФЛ).
Фразы и аргументацию для ответа можно взять прямо из вышеприведенных Писем.
К ответу следует приложить подтверждающие документы (их копии).

С уважением, А. Грешкина
Эльба

Бизнес, учет и отчетность для ИП на УСН или патенте без участия бухгалтера

Узнать больше 
Эльба

Бизнес, учет и отчетность для ИП на УСН или патенте без участия бухгалтера

Узнать больше