Как отразить восстановление денежных средств?

Question

У нас в автономном учреждении проведена проверка правильности расходования средств ОМС за 2013-2014 годы. Выплата учреждением за счет средств ОМС материальной помощи работникам квалифицирована проверяющими как неэффективное расходование средств ОМС. Коллективный договор предусматривает эту выплату только за счет собственных средств. Как отразить в бухгалтерском учете восстановление денежных средств на лицевой счет ОМС?

Вадим Половников · Accepted Answer

Здравствуйте!

По нашему мнению, руководствуясь Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений (приказ МФ РФ №183н от 23.12.2010г.),  восстановление средств на лицевой счет ОМС рекомендуется выполнить следующим образом:

Дт 7 401 20      Кт 7 302 11
- методом "красного сторно" (сумма с минусом) исправить ошибочное начисление выплат материальной помощи за счет средств ОМС;

Дт 7 304 06      Кт 7 302 11
Дт 2 302 11      Кт 2 304 06 
- отразить "заимствование" средств с КВФО=7 на КВФО=2;

Дт 2 401 20      Кт 2 302 11
- начислить  выплаты материальной помощи за счет средств от приносящей доход  деятельности;

Дт 7 201 11      Кт 7 304 06
Дт 2 304 06      Кт 2 201 11 
-  восстановить средства ОМС на лицевом счете учреждения путем перевода  средств с КВФО=2 на КВФО=7.

В результате доходы учреждения увеличены не будут, а расходы будут автоматически перенесены  на счет бухгалтерского учета по приносящей доход деятельности.

Как отразить восстановление денежных средств?

Вопросы по теме