- Москва
- Екатеринбург
- Санкт-Петербург
- Абакан
- Апатиты
- Архангельск
- Астрахань
- Барнаул
- Белгород
- Брянск
- Великий Новгород
- Владивосток
- Владикавказ
- Владимир
- Волгоград
- Волжский
- Вологда
- Воронеж
- Златоуст
- Иваново
- Ижевск
- Казань
- Калининград
- Камышин
- Киров
- Коломна
- Краснодар
- Красноярск
- Курган
- Липецк
- Магнитогорск
- Махачкала
- Мурманск
- Набережные Челны
- Нальчик
- Нижний Новгород
- Нижний Тагил
- Новосибирск
- Омск
- Оренбург
- Пенза
- Пермь
- Петрозаводск
- Петропавловск-Камчатский
- Псков
- Ростов-на-Дону
- Самара
- Саранск
- Саратов
- Симферополь
- Ставрополь
- Стерлитамак
- Тверь
- Тольятти
- Томск
- Тюмень
- Ульяновск
- Уфа
- Хабаровск
- Ханты-Мансийск
- Чебоксары
- Челябинск
- Элиста
- Южно-Сахалинск
- Ярославль
Вам отвечает эксперт Справочно-правового сервиса Норматив https://normativ.kontur.ru/
При переходе с УСН на ОСНО, для целей налогообложения прибыли, дебиторская задолженность, в виде неоплаченной выручки, подлежит включению в налоговые доходы в первом месяце применения ОСНО (п. 2 ст. 346.25 НК РФ).
Согласно п.2 ст. 346.25.НК РФ «признаются в составе доходов, доходы в сумме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в период применения упрощенной системы налогообложения, оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления».
Непогашенная дебиторская задолженность за реализованную продукцию включается в состав выручки от реализации и отражается в строке 010 приложения 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль.
Если после перехода на ОСНО организации поступает оплата за имущество (работы, услуги), реализованное в период применения УСН, НДС на эти суммы начислять не нужно. Поэтому в декларации по НДС, выручка, отраженная в декларации по налогу на прибыль, в качестве «переходной» дебиторской задолженности, не отражается.
Письма МФ РФ от 04.04.2013 № 03-11-06/2/10983, от 18.11.2008 № 03-11-04/2/172, от 08.12.2008 № 03-11-04/2/193.
В этому случае, выручка по декларации по налогу на прибыль, будет отличаться от выручки, указанной в декларации по НДС на сумму «переходной» дебиторской задолженности. Все вопросы и сомнения налоговых органов, в случае запроса с их стороны, объясняются в пояснительной записке.