Электронный документооборот
Учет и отчетность
Проверка контрагентов
Торговля и ритейл
Автоматизация бизнеса
Управление HR‑процессами
Участие в закупках
Коммуникации
Сделки с недвижимостью
Банковские услуги
Поиск клиентов
Маркировка товаров
Информационная безопасность
Нужно ли отправлять справку о страховых взносах?
Вячеслав Коуров, 24 декабря 2023
У меня ИП на УСН "доходы" без работников. Открыл ИП 22 октября 2023 года и решил в декабре оплатить не переводом по КБК, а через ЕНС. Рассчитав на калькуляторе нужную страховую сумму за период существования ИП и добавив к этой сумме 1% от поступления свыше 300 000 руб., я перевел на ЕНС одним платежом и фиксированные страховые и 1%.
Я знаю, что по ЕНС нужно отправлять уведомления, чтобы налоговая правильно зачла поступившие средства. Но нужно ли отправлять справку о страховых взносах? И вообще, правильно ли я сделал это одним платежом?
Хотел бы еще узнать. Мне вот проще в начале года оплачивать сразу фиксированные страховые в полном объеме. Могу ли я это делать, не разбивая по кварталам?
С уважением!
140
Решён
Удалён
1
На основании Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ для ИП на УСН «доходы» и ПСН изменены правила уменьшения налога (авансовых платежей) на сумму фиксированных страховых взносов.
По новым правилам ИП на УСН «доходы» и ПСН могут уменьшить налог не на сумму уплаченных фиксированных страховых взносов, а на подлежащие уплате страховые взносы (новая редакция п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ и п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
Кроме того, для уменьшения налога (авансовых платежей) по УСН или ПСН теперь не требуется представлять заявления о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате страховых взносов.
Данные изменения распространяются на правоотношения с 01.01.2023.
Поэтому, ИП вправе уменьшить указанные налоги на сумму фиксированных страховых взносов в течение налогового периода применения УСН, либо в календарном году действия патента до момента их фактической уплаты.
Налог по УСН за налоговый (отчетный) период можно уменьшить на фиксированные страховые взносы, подлежащие уплате в этом налоговом периоде (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). А налог по ПСН — на фиксированные страховые взносы, подлежащие уплате в календарном году действия патента (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
Например, ИП на УСН «доходы» вправе уменьшить авансовый платеж по этому налогу с 1 квартала 2023 года на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы по сроку уплаты 31.12.2023 в размере 45 842 рублей.
Что касается дополнительных страховых взносов за 2023 год с суммы дохода свыше 300 000 рублей (срок уплаты 1 июля 2024 года), то ИП может самостоятельно признать их подлежащими уплате как в 2023 году, так и в 2024 году. Другими словами, дополнительные страховые взносы в размере 1% с суммы превышения дохода, можно учесть при расчете налога по УСН (или ПСН) как в 2023 году, так и в 2024 году.
При этом указанная сумма дополнительных страховых взносов, на которые ИП уменьшает налог (авансовые платежи по налогу) по УСН и/или налог по ПСН за налоговый период (отчетные периоды) 2023 года, повторно не учитывается при уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и/или налога по ПСН за налоговый период (отчетные периоды) 2024 года.
Данные разъяснения приведены в Письме ФНС РФ от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@.
С уважением, А. Грешкина
Но если можно, не могли бы Вы уточнить. Как я понял, ИП УСН Доходы без работников в 2024 году должны будут отправлять уведомления о платежах только касательно авансовых платежей за 1,2 и 3 квартал. Никаких уведомлений по поводу оплаты страховых отправлять не нужно, можно просто зачислить нужную сумму на ЕНС и они сами распределятся в страховые, верно? И тогда из отчетности остается только 3 уведомления (за первые кварталы) и годовая декларация. Верно?
С Уважением, Вячеслав
Если не нашли ответа на свой вопрос — воспользуйтесь поиском или задайте новый.