Как отразить сумму НДФЛ с натурального дохода за декабрь 2023 года в 6‑НДФЛ?

Добрый день,
Датой фактического получения дохода в натуральной форме является день его передачи получателю дохода (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ). Удерживается НДФЛ при выплате последующих доходов этому физическому лицу в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Доход, выплаченный физическому лицу в натуральной форме, отражается в разделе 2 расчета 6-НДФЛ, начиная с отчетного периода, в котором такой доход получен физическим лицом (Письма ФНС РФ от 11.04.2023 N БС-4-11/4420@, от 06.03.2023 N ЗГ-3-11/3160@):
- строка 140 - НДФЛ, начисленный с суммы дохода в натуральной форме
- строка 160 - НДФЛ, удержанный с суммы дохода в натуральной форме в отчетном (налоговом) периоде
При заполнении расчета 6-НДФЛ за 2023 год в этой строке указывается НДФЛ, удержанный с 1 января по 31 декабря.
Если НДФЛ с дохода в натуральной форме не удалось удержать в 2023 году, то в строке 160 указывается «0».
- в строке 170 - НДФЛ, неудержанный в 2023 году

При составлении годового расчета 6-НДФЛ информация о сумме выплаченного дохода в натуральной форме, удержанном или не удержанном с него НДФЛ отражается в разделах 2, 4 и Приложении.

С уважением, А. Грешкина

Добрый день, а строку 170 точно нужно заполнять, ведь фактически в 2024 году этот НДФЛ уже удержан?

Считаю, что вопрос экспертом не решен, ответ дан неправильный. Строка 170 запоняется, если НДФЛ не был удержан и данный НДФЛ налоговая затребует с работника отдельным требованием. В данном же случае НДФЛ организация удержала у работника в ближайшую выплату заработной платы, таким образом получается, что у сотрудника будет дважды удержан НДФЛ: организацией 10.01.2024 и затем по требованию ИФНС