Как правильно выставить закрывающие первичные документы и правильно сдать отчетность за 1 кв. 2024 г.?

Добрый день,
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ, п. 3 ст. 168 НК РФ, при получении организацией, в период применения ОСНО, аванса в счет предстоящей реализации товаров (работ, услуг), необходимо исчислить НДС с полученного аванса и уплатить НДС в бюджет.

Вычет суммы НДС, исчисленной при получении аванса, в счет предстоящей в реализации товаров (работ, услуг), осуществляется налогоплательщиком НДС только в следующих случаях:
- при реализации товаров (работ, услуг) (п. 12 ст. 171 НК РФ)
- при расторжении договора и возврате аванса (п. 5 ст. 171 НК РФ).

Если организация с 01.01.2024 года перешла на УСН и перестала быть плательщиком НДС, то реализация товаров (работ, услуг) с указанной даты осуществляется без НДС. Следовательно, в периоде реализации товаров (работ, услуг) организация не вправе применить вычет НДС, поскольку такое право есть только у плательщиков НДС.

Согласно п. 5 ст. 346.25 НК РФ, организации, применяющие ОСНО, при переходе на УСН, суммы НДС, исчисленные и уплаченные с авансов, полученных до перехода на УСН, в счет предстоящей реализации товаров (работ, услуг), осуществляемой после перехода на УСН, подлежат вычету в последнем налоговом периоде (квартале), предшествующем месяцу перехода на УСН, при условии возврата сумм НДС покупателям до начала применения УСН.

Разъяснения приведены в Письмах МФ РФ от 18.04.2011 N 03-07-11/97, от 01.04.2008 N 03-11-05/78, ФНС РФ от 10.02.2010 N 3-1-11/92@.

С уважением, А. Грешкина