Какие налоги по сделке с китайским исполнителем нужно заплатить российскому ООО?

Добрый день,

Ответ на вопрос №1: Какие налоги по этой сделке нужно заплатить?

В случае оказания иностранной организацией российской организации работ (услуг), перечисленных в пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ:
оказании консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских, инжиниринговых, рекламных, маркетинговых услуг, услуг по обработке информации, за исключением услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 настоящего Кодекса, а также при проведении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ.
место реализации определяется по месту регистрации покупателя.

Соответственно, так как покупателем работ (услуг) на выполнение НИОКР по разработке нового оборудования является российская организация, то у российской организации-заказчика возникает обязанности по начислению и уплате НДС в качестве налогового агента, так как местом реализации указанных работ (услуг) является территория РФ.

Применение УСН не освобождает организацию от обязанностей налогового агента по НДС (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).

Ответ на вопрос №2: Какую отчетность сдать?

При выплате российской организацией дохода иностранной организации-резиденту КНР за работы (услуги) на выполнение НИОКР по разработке нового оборудования, у российской организации-заказчика возникает обязанности по представлению в налоговую инспекцию по месту своего учета Налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов по форме (КНД 1151056), утвержденной Приказом ФНС РФ от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@.

Разъяснения приведены в Письме ФНС РФ от 14.11.2023 N ШЮ-4-13/14369@.

На основании п. 3 и п. 4 ст. 289 НК РФ, срок подачи Налогового расчета, следующий (п. 4 ст. 310 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 24.03.2023 N СД-4-3/3570@):
- по итогам отчетного периода - не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода
- по итогам налогового периода - не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

С уважением, А. Грешкина