Какие суммы принимаются для расчета налога УСН?

Елена Васильева, 29 июля 2024

Добрый день.

ИП совмещает УСН "доходы минус расходы" и патент. Занимается реализацией газового оборудования в розничных точках (на патенте) и по договорам поставки (УСН). Данная продукция имеет гарантию от производителя. Иногда происходит гарантийный ремонт, который наша организация выполняет бесплатно, но по договору с нашим поставщиком данных котлов, они нам возмещают сумму за работу по гарантийному случаю.

Принимается ли данные суммы для расчета налога УСН? Распределяются ли расходы на УСН и патент (зарплата мастера)?

Решён

Алла Грешкина, эксперт Изменен 31 июля 2024

Добрый день,
При совмещении УСН (доходы минус расходы) и ПСН, необходимо вести раздельно учет доходов, расходов, имущества, обязательств и хозяйственных операций, которые относятся к УСН и к ПСН (п. 8 ст. 346.18 НК РФ, п. 6 ст. 346.53 НК РФ).

Если прямое распределение расходов невозможно, то они распределяются между ПСН и УСН пропорционально доходам, приходящимся на каждый налоговый режим в общем объеме полученных доходов (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ, Письма МФ РФ от 25.02.2021 N 03-11-11/13087, от 29.12.2020 N 03-11-03/4/116148).

На основании пп. 25 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, при определении объекта налогообложения налогоплательщик, применяющий УСН, уменьшает полученные доходы на расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию.

Соответственно, затраты на гарантийный ремонт учитываются в расходах в целях налогообложения по УСН.

С уважением, А. Грешкина

ЕВ

Елена Васильева 31 июля 2024

Алла Грешкина, спасибо!

Алла Грешкина, эксперт 31 июля 2024

Елена Васильева, благодарю. Удачи!

Комментарии закрыты

Если не нашли ответа на свой вопрос — воспользуйтесь поиском или задайте новый.