Как заполнять стр. 11 приложения 2 декларации по налогу на прибыль?

Question

Добрый день!

Подскажите пожалуйста. Компания на ООО, занимаемся только торговлей. В декл. по прибыли в стр. 11 приложения 2 подтянулись суммы по реализациям, которые мы проводили при перевыставлении транспортных услуг (осуществляли доставку контрагенту за их счет, но договор с транспортной компанией на нас оформлен, поэтому пришлось так выставить реализацию).

Корректно ли сдавать декл. в таком виде или все же все доходы, включая доставку, должны отражать в стр. 012? Услуги по умолчанию встают в стр 011. Своего производства у нас нет.

Алла Грешкина · Accepted Answer

Добрый день,
Согласно п. 23.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, Приложение N 2 к декларации по налогу на прибыль заполняется организацией, если она является стороной соглашения о защите и поощрении капиталовложений в соответствии с Федеральным законом от 01.04.2020 N 69-ФЗ, включенного в реестр соглашений. В данном случае, Приложение N 2 к декларации по налогу на прибыль не заполняется.

Полагаю, что в вопросе подразумевается Приложение N 1 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль. Если это так, то при перевыставлении контрагенту транспортных услуг по договору, заключенному вашей организацией с транспортной компанией, у вашей организации перевыставляемая сумма не отражается ни по строке 011, ни по строке 012 Приложения N 1 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль, поскольку, эта сумма для вашей организации не является ни доходом, ни расходом.
Разъяснения приведены в Письмах МФ РФ от 27.02.2013 N 03-03-06/1/5561, от 29.11.2010 N 03-03-06/1/743, УФНС РФ по Москве от 25.01.2011 N 16-15/006151@.

С уважением, А. Грешкина

Как заполнять стр. 11 приложения 2 декларации по налогу на прибыль?

Вопросы по теме