УСН 6%

Oleg _, 14 февраля 2014

Добрый день,

В продолжение поста в ошибочно выбранном мной разделе про ЕНВД, создаю эту тему.

Вопрос для профессионалов тривиальный.

Итак прошу помочь разобрать следующий пример:

ИП на УСН 6% (доходы), сотрудников нет.
Ежемесячный приход средств например 50 000 т.р. для простоты расчёта.
Род деятельности ИП - консалтинг.

Какие платежи: когда, куда и в каком количестве должны производиться в сторону государства.
Каким образом для данного примера оптимизировать уплату налога. На сколько я понимаю, это можно сделать посредством вычета отчислений в фонды из суммы налога.

Пожалуйста распишите поквартально (или ежемесячно) что и куда переводить.
Сохранить
Отмена
Сохранить
Отменить
4 3
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
Ответить  Есть решение
14548 просмотров
9 комментариев
В избранное
9 комментариев Написать свой
Добрый день,

ИП на УСН 6% "доходы" без работников в 2014 году должен:
1. Оплатить до 25 числа месяца, следующего за окончанием каждого квартала, авансы по УСН (6% от полученного за истекший квартал дохода). При этом отчетность за квартал никакая не сдается.
2. По окончании 2014 года оплатить «завершающий» по итогам года платеж (платится до 30 апреля года следующего за налоговым периодом), т.е. до 30 апреля 2015 года.
Чтобы рассчитать этот "завершающий" платеж необходимо умножить все доходы, поступившие на расчетный счет и в кассу на 6%.
3. Составить и предоставить до 30 апреля 2015 года в налоговую инспекцию декларацию по УСН за 2014 год.

Поскольку, ИП на УСН (6%) без сотрудников имеет право уменьшить налог за счет уже уплаченных фиксированных взносов на 100%, то из 6% от дохода за весь год вычитаете все уплаченные за год страховые взносы.

4. Составить и прошить КУДИР за 2014 год. Хочется отметить, что КУДИР (книгу учета доходов и расходов) с 2013 года нет необходимости предоставлять в налоговую, но иметь её надо!

Также нововведением 2013 года является, то что Форма КНД 1110018 "Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год", которая сдавалась в налоговую инспекцию 20 января, года следующего за отчетным годом - отменена.

Сумму фиксированных взносов, на которые ИП на УСН 6% может полностью уменьшить налог, в 2014 году будут рассчитываться так:

1. Предприниматели, которые имеют годовой доход меньше 300 тыс. рублей, будут опираться на следующую формулу:

1МРОТ * 12 * (26% (Пенсионный фонд России) + 5,1% (ФФОМС).

2. Предприниматели, годовой доход которых превысит 300 000 руб. в год, будут уплачивать страховые взносы, рассчитанные по формуле:

(МРОТ х страховой тариф х 12) + 1% от суммы годового дохода ИП, превышающей 300 000 руб.


Для ИП доход, которых превышает 300 000 руб., установлен максимальный фиксированный размер страховых взносов - 138 627 руб. 84 коп. Эта сумма рассчитывается по формуле:

8 х МРОТ х страховой тариф х 12

ИП должны будут уплачивать страховые взносы с дохода, превышающего 300 000 руб., не позднее 1 апреля года, следующего за расчетным годом.

Фиксированная часть страховых взносов 20 727 руб., которую необходимо платить всем ИП, должна перечисляться в бюджет не позднее, чем 31 декабря 2014 года. Если же по итогам года предприниматель получил доход более 300 тысяч, то до 1 апреля 2015 года ему нужно доплатить в ПФР 1% от дохода, который оказался выше 300 тысяч. При этом, сумма (максимальная) этого дополнительного взноса – 121229 рублей.

Расчет страховых (медицинских, пенсионных) взносов в 2014 году

По условиям Вашего примера ежемесячный доход ИП составляет 50000 рублей, т.е. за год сумма дохода составит 600000 рублей

5 554 руб * 12 * (26 % + 5,1%) = 20 727, 53 руб.

20 727,53 руб. +1% * (600000 — 300000) = 23727,53 руб., из них: 20 727,53 руб. - уплатить до 31 декабря 2014 года + 3000 до 1 апреля 2015 года

Расчет налога за 2014 год:

Доход за год 600000 рублей

Сумма налога: 600000*6% = 36000 рублей

Вычитаем взносы: 36000 - 23727,53 = 12272,47 рублей. (Надо округлить до целых 12273 рубля).
Ответить Ответить
Добрый день.
Несколько уточняющих вопросов.

1. Если доход за год примерно известен, то можно ли заранее ежеквартально переводить большую сумму взносов и как следствие меньшую сумму налога?
Например: (36000-23727.53)/4=3069 налога и 23727.53/4=5932 взносов

2. Если ИП открыто в марте, а банковский счёт в апреле и как следствие первые транзакции по счёту в апреле, то нужно ли платить взносы за первый квартал и в каком количестве?

3. Возможно ли учесть эти выплаченные взносы в последующих кварталах и уменьшить на них сумму налога?
Ответить Ответить
1. До 31 декабря 2014 года ИП должен перечислить обязательный фиксированный платёж в размере 20 727,53 руб. Какие-либо промежуточные сроки уплаты в течение года не установлены. То есть перечислять взнос за 2014 года можно любыми суммами в течение года (в том числе помесячно, поквартально или общей суммой в начале или конце года).
До 1 апреля 2015 года нужно перечислить дополнительную сумму взноса (1% от дохода сверх 300 000 руб.). Дополнительный взнос не запрещено уплачивать в течение 2014 года. Т.е. как только в течение года вы понимаете, что доходы превышают лимит, то вполне возможно перечислить дополнительный взнос. Но уплата дополнительного взноса в течение года не позволит учесть сумму в расчете налога по УСН. Чтобы сумму можно было учесть в расчёте налогов, она должна быть перечислена по завершении 2014 года в период с 1 января по 1 апреля 2015 года.


2. Если ИП зарегистрирован в качестве предпринимателя не с начала года, то взносы уплачиваются в меньшем размере. Рассчитывается сумма взносов по следующей формуле:

Сумма взносов в фонд за год / 12 месяцев * Число полных месяцев, когда ИП вел деятельность +
(Число дней ведения деятельности в месяце регистрации / число календарных дней в месяце регистрации)


3. Для оплаты авансовых платежей по УСН с объектом налогообложения «доходы» необходимо по окончании квартала определить сумму фактически полученных доходов с начала года. Доходы каждый раз рассчитываются нарастающим итогом с начала года. Затем величина дохода умножается на процентную ставку по налогу (6 %). Из полученного значения отнимается уплаченный налоговый вычет, а также сумма уже исчисленных и уплаченных авансов по «упрощёнке» с начала текущего года. Т.е. уплаченные взносы учитываются и уменьшают налог в том отчетном периоде, в котором имела место фактическая их оплата.
Ответить Ответить
То есть из ответа на вопрос 1 следует, что вычеты из 6% налога я могу производить в размере суммы 20 727,53 руб в течение года без привязки к кварталу?
1. Иными словами платежи в фонды в размере фиксированной части 20 727,53 руб до 31 декабря 2014 года производятся любыми суммами и любым количеством переводов? При этом в каждом квартале УСН 6% можно уменьшать на некоторую часть этой суммы?
2. Нужно ли проводить платёж до 25 января за 4 квартал? Или сразу итоговый платёж не позднее 31 марта 2015?
3. Если в первом квартале работы ИП не было движений средств по счетам и при этом этот квартал не последний в году, то никакую отчетность можно не сдавать?
Ответить Ответить
Таким образом, если ИП зарегистрировано в марте, позже скажем 5 числа, то взносы за 1 квартал не платятся?
Ответить Ответить
Был не прав в предположении. Судя по всему платятся.
Ответить Ответить
Ещё один момент. Если ИП работает с иностранным партнёром, то каким образом определяется дата получения дохода. Поясню вопрос.
Например:
1. по договору деньги были отправлены 29 марта
2. на транзитный валютный счёт были зачислены 31 марта
3. продажа валюты и покупка рублей совершены 1 апреля

К какому кварталу можно отнести данный доход?
Ответить Ответить
Уважаемый Олег, здравствуйте! Если у вас возникают новые вопросы, создавайте, пожалуйста, новую тему. Спасибо за понимание.
Ответить Ответить
Создаю новую тему. Спасибо.
Ответить Ответить
Спасибо за ваше мнение!
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос

Заполните, пожалуйста, все поля.

Предложение, замечание, просьба или вопрос.