Как подтвердить, что земельный участок не использовался в коммерческой деятельности?

Question

Добрый день.

Интересует практическая часть вопроса по подтверждению для налоговой того факта, что земельный участок не был использован в коммерческой деятельности.

Ситуация: земельный участок в собственности более 5 лет, не был использован для получения дохода, т.е. в коммерческой деятельности. Соответственно не должен облагаться НДФЛ при продаже.

Каким образом на практике доказать это? И что в свою очередь потенциально может предъявить налоговая в качестве своих "сомнений" по поводу того, что собственник не получал доход от этой земли?

Юлия Кузнецова · Accepted Answer

Добрый день, Егор,
в соответствии с положениями статей 228 и 229 Налогового кодекса РФ налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом  по налогу на доходы физических лиц в связи с получением дохода от продажи либо в результате дарения недвижимого имущества.

Согласно п. 4 ст. 229 НК РФ доход от  продажи имущества, в случае когда такой доход от  освобожден от налога в силу ст. 217 НК РФ ( в т.ч. по сроку владения) не отражается в декларации. Исключения, когда имущество использовалось в предпринимательской деятельности — в этом случае к доходу от его продажи положения ст. 217 НК РФ не применяются, тогда доход отражается в декларации.
Таким образом,в данном случае применяется заявительный порядок, если вы знаете, что участок использовался в коммерческой деятельности,то вы подаете декларацию и заявляете доход.
Налоговая при плановых проверках по правильности исчисления налогов физическими лицами может заявить требования о доплате налогов,в случае, если выяснится, что вы заключали договоры о систематической сдаче земельного участка в аренду, регистрировали его в Росреестре,разрешенный вид использования земельного участка,например,поменялся на вид использования, которое предполагается коммерческое использование , например, был под ИЖС, стал промплощадкой.

Классификатор видов разрешённого использования земельных участков утверждён приказом Росреестра от 10.11.2020 № П/0412.

Вот некоторые виды разрешённого использования земельных участков:

Сельскохозяйственное использование.

Растениеводство.

Выращивание зерновых и иных сельскохозяйственных культур.

Овощеводство.

Выращивание тонизирующих, лекарственных, цветочных культур.

Скотоводство.

Звероводство.

Птицеводство.

Многоэтажная жилая застройка (высотная застройка).

Обслуживание жилой застройки и так далее.

Если в налоговую инспекцию обратится лицо,которое предоставит документы об использовании между вами и каким-то другим лицом данного участка под коммерческие цели и документы о полученной вами оплате.
С уважением, Ю. Кузнецова

Как подтвердить, что земельный участок не использовался в коммерческой деятельности?

Вопросы по теме