Электронный документооборот
Учет и отчетность
Проверка контрагентов
Торговля и ритейл
Торги и закупки
Коммуникации
Сделки с недвижимостью
Банковские услуги
Поиск клиентов
Маркировка товаров
Информационная безопасность
Электронные подписи
Как указывать НДС при УСН на подарочные сертификаты?
ЕЛЕНА КУЛИКОВА, 6 марта 2025
ООО является плательщиком НДС 5% при УСН 15 с 1 января 2025 года. Собирается оказывать услуги по продвижению сертификатов для своих франчайзи, т. е. продает подарочные сертификаты через сайт. Гость покупает сертификат, но заранее неизвестно, у какого из франчайзи он его использует, деньги за сертификат будут поступать на р/с ООО. Сами франчайзи все находятся на УСН без НДС.
Какой чек ООО нужно выдать гостю? К примеру: Гость приобретает сертификат на 10 000,00. В чеке мы обязаны прописать НДС, так как ООО работает с НДС, 476,19 руб., но мы же не ставим ООО в доход все 10 000, а только свою комиссию, 500,00 руб. Могу ли я указывать в чеках 10 000 НДС 0%, а начислять НДС в акте для франчайзи, где будет написано, что за месяц мы оказали им услуг на 500 рулей, в том числе НДС 23,81 руб. или нужно как-то по-другому?
923
Решён
Удалён
2
Если ООО, являющееся плательщиком УСН с пониженной ставкой НДС 5%, продает подарочные сертификаты своих франчайзи в рамках посреднического договора, например, агентского, то по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала, либо от имени и за счет принципала (п. 1 ст. 1005 ГК РФ).
Принципал (в данном случае – франчайзи) обязан выплатить агенту (ООО) вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре и возместить агенту понесенные им расходы (ст. 1006 ГК РФ).
Поскольку, принципал (франчайзи) применяет УСН без НДС, то агент (ООО) при продаже подарочных сертификатов от своего имени, не выдает покупателям счета-фактуры и не начисляет НДС (Письма МФ РФ от 06.03.2018 N 03-07-11/14185, от 24.01.2018 N 03-07-11/3556).
В данном случае, агент (ООО) начисляет НДС по ставке 5% только на сумму своего вознаграждения.
В связи с этим, в кассовом чеке, выдаваемом при расчете с покупателями за подарочные сертификаты, не надо указывать ставку и сумму НДС. ФНС РФ на своем официальном сайте https://forum.nalog.ru/index.php?showforum=134 рекомендует указать «НДС не облагается».
С уважением, А. Грешкина
Если не нашли ответа на свой вопрос — воспользуйтесь поиском или задайте новый.