Авансовые платежи по налогу на прибыль в 1 квартале года.
Крупное оборонное предприятие более 10 лет вплоть до конца 2013 года работало с убытком. Авансовых платежей по налогу на прибыль в январе-феврале 2014 года не платили. Однако по итогам 1 квартала 2014 года однозначно впервые за все годы вырисовывается налоговая прибыль.
ВОПРОС: 1.Является ли отсутствие авансового платежа в данной ситуации нарушением?
2.Если авансовый платёж должен был быть начислен и уплачен, то от какой базы нам следовало его исчислять?
3. Если авансовые платежи не уплачены, грозят ли нам штрафы и пени?
ВОПРОС: 1.Является ли отсутствие авансового платежа в данной ситуации нарушением?
2.Если авансовый платёж должен был быть начислен и уплачен, то от какой базы нам следовало его исчислять?
3. Если авансовые платежи не уплачены, грозят ли нам штрафы и пени?
Добрый день!
Сумма ежемесячного авансового платежа, который необходимо уплатить в 1 квартале, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в 4 квартале предыдущего года. А сумма авансового платежа за 4 квартал принимается равной разнице между авансовым платежом за 9 месяцев и полугодие (ст.286 НК РФ).
Если величина авансового платежа отрицательна или равно нулю, то такие платежи не платятся (абз.6 п.2 ст.286 НК РФ).
Следовательно, так как все отчетные периоды 2013г. у Вас был убыток, то ежемесячных авансовых платежей ни на 4 квартал 2013г., ни на 1 квартал 2014г. просто нет, поэтому все у Вас правильно.