Электронный документооборот
Учет и отчетность
Проверка контрагентов
Торговля и ритейл
Автоматизация бизнеса
Управление HR‑процессами
Участие в закупках
Коммуникации
Сделки с недвижимостью
Банковские услуги
Поиск клиентов
Маркировка товаров
Информационная безопасность
Не восстановлен аванс в книге продаж за 2020 год, налоговая просит восстановить и корректировку за 1кв. 2024. Что делать?
Юрий Карташов, 20 марта 2025
Коллеги, налоговая прислала требование с формулировкой:
- В ходе проведения камеральной налоговой проверки деклараций по НДС за 3 квартал 2024г. в отношении ...(наш поставщик)..., представленных организациями ....МЫ... установлены расхождения вида «Разрыв» и «Проверка НДС». Контрагентом ...МЫ... с КВО 22 счет-фактура № ... от 03.09.2020г. выявлен разрыв в сумме 316.67 рублей, не восстановлены авансы в книге продаж в 1 квартале 2024г. по коду вида операции 21, ранее принятые к вычету в тех налоговых периодах, когда были произведены данные авансовые платежи. Представить уточненную налоговую декларацию по НДС с изменениями по вышеперечисленной счет-фактуры, в связи с мероприятиями вне рамок налоговых проверок.
Провела внутреннюю проверку и поняла где я ошиблась, я эту сч.ф с НДС в 316,67, а общая сумма документа 1900 на услуги поставила на приход, а она на аванс. Запросила у поставщика акт сверки с 01.01.2020г по 31.12.2024г все цифры то идут, не идут номера упд т.к на данную сумму у поставщика УПД от февраля 2021 года. Получается это упд у меня не по 22 КВО а по 21 с неверным номером и не в том периоде и было это 4,5 года назад.
Так как дело было еще в 2020г, и с поставщиком цифры чисто идут, ведь по моим данным я не обманула бюджет, а по данным ФНС нужно восстановить 316,67 руб.
Как мне быть с налоговой? Самостоятельно доплатить эту сумму и признать давнюю вину?
340
Решён
Удалён
1
В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ, налоговый орган обязан потребовать у налогоплательщика необходимые пояснения или внесения в декларацию исправлений в течение пяти дней, если им выявлены (Письма МФ РФ от 15.01.2020 N 03-02-08/1322, от 30.08.2021 N 03-02-11/69771):
- ошибки в налоговой декларации;
- противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах;
- несоответствие сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученных им в ходе налогового контроля.
Из этого следует (Письмо ФНС РФ от 03.12.2018 N ЕД-4-15-23367@):
- если ошибки, выявленные налоговым органом, привели к занижению суммы налога к уплате, то необходимо подать уточненную декларацию с корректными сведениями
- если ошибки, выявленные налоговым органом, не повлияли на сумму налога к уплате, то представляются пояснения с указанием корректных данных. При представлении пояснений, в соответствии с п. 4 ст. 88 НК РФ, дополнительно следует представить документы, подтверждающие достоверность данных.
Правда, налоговые органы рекомендуют в обоих случаях представлять уточненную декларацию (Письмо ФНС РФ от 03.12.2018 N ЕД-4-15-23367@).
Если в рассматриваемом случае, дело только в различии нумерации УПД, а недоплаты НДС не произошло, то можно представить только пояснения на требование налогового органа.
Если произошла недоплата НДС в результате не восстановления НДС в отношении аванса, уплаченного поставщику, в периоде реализации поставщиком товаров (работ, услуг) в счет полученного аванса, то следует подать уточненную декларацию по НДС, доплатить налог и пени.
С уважением, А. Грешкина
В пояснении мне тогда так и написать, что я поставила на приход документ на аванс, и данная ошибка не повлекла за собой занижение оплаты налога в бюджет за данные 4,5 года с даты ошибки.
Если не нашли ответа на свой вопрос — воспользуйтесь поиском или задайте новый.