Можно ли в 2025г уменьшить налог по УСН за 2024г при заполнении декларации за счет уплаченного 1% сверх 300т.р за 2022/2023 г? А также 2024?

Question

Здравствуйте)

Подходит срок сдачи годовой декларации по УСН за 2024г и из-за налоговых каникул и отложенных списаний 1% сверхдохода 300т.р возникла некоторая путаница.

В связи с этим возникает три вопроса:
1) Можно ли в декларации за 2024 учесть уплаченные суммы 1% за 2022 и 2023 года, которые были списаны с ЕНС в июле 2024г?

2) А также учесть будущий налог 1% сверхдохода за 2024, срок оплаты которого наступит в июле 2025?

3) Возможно ли учесть все вместе? Т.е и оплаты налога предыдущих периодов и будущий платеж? Или нужно выбрать что-то одно?

Спасибо)

Алла Грешкина · Accepted Answer

Добрый день,
Страховые взносы в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей за 2024 год (со сроком уплаты – до 1 июля 2025 года) можно учесть как в 2024 году, так и в 2025 году. При этом, сумма взносов, учтенная в 2024 году, повторно в 2025 году не учитывается (Письмо ФНС РФ от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@).

Если страховые взносы в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей начисленные за 2022 и 2023 годы, были уплачены (списаны с ЕНС) в 2024 году, то они могут быть учтены в декларации за 2024 год (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, Письма МФ РФ от 17.06.2024 N 03-11-06/2/55509, ФНС РФ от 08.04.2024 N СД-4-3/4104@).

С уважением, А. Грешкина

Можно ли в 2025г уменьшить налог по УСН за 2024г при заполнении декларации за счет уплаченного 1% сверх 300т.р за 2022/2023 г? А также 2024?

Вопросы по теме