ИП УСН 6% оптимизация расходов

Oleg _, 11 марта 2014

ИП УСН 6% без сотрудников

Пример: годовое поступление средств на счёт 600000 равными частями ежемесячно
Налога к уплате за год: 36000
Взносы фиксированная часть: 20 727,53
Взносы 1% свыше 300000: 3000

Возможден ли следующий подход к оптимизации налогов?

1,2,3-й Квартал (в каждый квартал)
Взносы: (20 727,53/3)=6910
Налог: (150000*0.06)-6910=2090

4-й Квартал - оплата до 25 апреля?
Взносы: (600000-300000)*0,01=3000
Налог: (150000*0.06)-3000=6000
Сохранить
Отмена
Сохранить
Отменить
2 1
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
Ответить  Есть решение
1542 просмотра
5 комментариев
В избранное
5 комментариев Написать свой
Вам отвечает эксперт Справочно-правового сервиса Норматив https://normativ.kontur.ru/
Добрый день!
Можно предложить Вам немного другой вариант уплаты:
в течение 2 кварталов года уплачивать фиксированные платежи в размере 9000-00 руб. ежеквартально (150000х6%) = 9000 руб. Тогда налог по УСН не платите.
Итого за полугодие уплачено 18000-00.
В 3 квартале платите 2727-53 - остаток фиксированных взносов (обязательные 20727-53 руб. должны быть уплачены до 31 декабря). И доплачиваете налог по УСН (50000 х 9 х 6%) - 20727-53 = 6272-47.
Фиксированный платеж, исходя из годового дохода, превышающего 300000 руб, уплачивается не позднее 1 апреля следующего года., т.е 3000, уплаченные в 2015г., пойдут в уменьшение налога по УСН следующего года.
Ответить Ответить
1. Каким образом тогда оплачивается налог по УСН за 4 квартал? Почему 3000 взносов (1% свыше 300000) вычитаются из доходов 2015, а не 4 квартала 2014?
2. Не лучше ли платить УСН ежеквартально хотя бы немного чтобы у налоговой "не было вопросов" и...
3. Когда сдаётся отчётность в налоговую?
Ответить Ответить
Добрый день!
1. Если будете платить по моей схеме, тогда за 4 квартал платите только налог по УСН - 9000, фиксированные взносы уже уплачены. Можете платить и по Вашей схеме ежеквартально, часть взноса в ПФР, а оставшуюся часть - в ИФНС налог по УСН. В принципе разницы нет, кроме лишнего труда в 2 платежки в 2 квартала. Хочу повторить, фиксированный взнос платится до 31 декабря и ПФР все равно как Вы его заплатите. Налог по УСН считается нарастающим итогом, т.е, например, за 9 месяцев умножаете налоговую базу на ставку налога и минусуете взносы в ПФР, уплаченные за этот же период и авансовые платежи по налогу по УСН, также уплаченные за этот период. Так как налог считается нарастающим итогом, то вопросов у ИФНС быть не должно, ведь камеральную проверку они будут проводить декларации, а она сдается раз в год.
2. Декларация по УСН ИП сдается не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (ст.346.23 НК РФ).
3. 1% с доходов свыше 300 тыс.руб. я бы пока порекомендовала не платить до конца года. Еще нет официальных разъяснений, как этот платеж надо учитывать в уменьшение налоговой базы по УСН. Да и величина налоговой базы должна быть определена только на 31 декабря, а не раньше.
Ответить Ответить
Спасибо за разъяснение. Я по какой-то причине был уверен, что 1% свыше 300000 можно вычесть из УСН за 4 квартал.
И взносы разве платятся только в ПФР? Это разве не 2 платежа: ПФР (большая часть) и мед страхование (меньшая часть)?
Ответить Ответить
Мед.страхование (взнос в ФОМС) также платится в ПФР, то есть должны быть две платежки в ПФР: на страховую часть и в ФОМС. КБК у этих платежей разные, а администратор один - ПФР.
Ответить Ответить
Спасибо за ваше мнение!
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос

Заполните, пожалуйста, все поля.

Предложение, замечание, просьба или вопрос.