Что делать в случае переплаты НДФЛ из‑за аванса от клиента?

Добрый день,
Что касается НДФЛ, то ИП на ОСНО включают сумму полученных авансов в доход на дату их получения. Соответственно, с суммы полученного аванса уплачивается НДФЛ.

В отношении НДС – при получении аванса, плательщики НДС начисляют и уплачивают НДС в бюджет.

При перечислении аванса поставщику (подрядчику, исполнителю) товаров (работ, услуг) покупатель (заказчик) может заявить вычет НДС с суммы перечисленного аванса при единовременном выполнении условий, установленных п. 9 ст. 172 НК РФ и п. 12 ст. 171 НК РФ:
- наличие авансового счета-фактуры, выставленного продавцом при получении авансового платежа (если продавец является плательщиком НДС);
- наличие документов, подтверждающих фактическое перечисление авансового платежа покупателем;
- наличие договора, предусматривающего перечисление авансового платежа.

Следовательно, если ИП на ОСНО перечисляет во 2-ом квартале поставщику аванс за ТМЦ, которые поступят ИП в следующем квартале, то ИП вправе во 2-ом квартале принять к вычету НДС с суммы перечисленного поставщику аванса при выполнении вышеуказанных условий, тем самым уменьшить сумму НДС к уплате в бюджет по итогам 2-го квартала. Разъяснения приведены в Письмах ФНС РФ от 01.10.2015 N ГД-4-3/17141@, МФ РФ от 12.04.2013 N 07-01-06/12203.
Вычет НДС с аванса, уплаченного поставщику товаров (работ, услуг), покупатель может заявить только в том квартале, в котором соблюдены вышеперечисленные условия. На более поздние кварталы вычет не переносится. Эта позиция изложена в Письме МФ РФ от 09.04.2015 N 03-07-11/20290.

Если аванс перечислен поставщику (подрядчику, исполнителю) в одном квартале, а авансовый счет-фактура получен от поставщика (подрядчика, исполнителя) в следующем квартале, то НДС принимается к вычету в квартале, в котором получен авансовый счет-фактура (Письма МФ РФ от 30.12.2020 N 03-07-11/116098, от 16.04.2019 N 03-07-09/27004, от 24.03.2017 N 03-07-09/17203).

С уважением, А. Грешкина