Электронный документооборот
Учет и отчетность
Проверка контрагентов
Торговля и ритейл
Автоматизация бизнеса
Управление HR‑процессами
Участие в закупках
Коммуникации
Сделки с недвижимостью
Банковские услуги
Поиск клиентов
Маркировка товаров
Информационная безопасность
Как уменьшить налог УСН на сумму страховых взносов?
МАГОМЕД ОМАРОВ, 14 июля 2025
Просьба проконсультировать по вопросу максимальной суммы страховых взносов, на которую ИП (без сотрудников) может уменьшать сумму налога ПО УСН.
Пример. В 2024 году доход за год составил сумму 50 млн руб. В 2024 году я произвел оплату страховых взносов:
1) 257 061 руб. - сумма страховых взносов 1% свыше 300 тыс. за 2023 год (дата оплаты 18.06.2024)
2) 49 500 руб. - сумма фиксированных взносов ИП за 2024 г.
В налоговой декларации я уменьшил сумму налога на эти суммы и плюс уменьшил на сумму 277 571 руб. (максимальная сумма страховых взносов 1% свыше 300 тыс. за 2024 г.). Итого общая сумма, на которую я уменьшил сумму налога составила: 584 132 руб. (257061+49500+277571).
В налоговом органе уверяют, что за 2024 год, я имел право уменьшить сумму налога лишь на сумму (49500+277571), это максимальная сумма страховых взносов, на которую можно уменьшить сумму налога.
Вопрос, имел ли я право уменьшить сумму налога за 2024 год на сумму страховых взносов 1% свыше 300 тыс. за 2023 г. (257061 руб.), если ранее я не использовал эту сумму в уменьшение налога за 2023 год?
Спасибо!
208
Решён
Удалён
1
При подаче декларации по УСН «доходы» за 2024 год, налог можно уменьшить:
1. на фиксированные страховые взносы, подлежащие к уплате в 2024 году, для ИП без работников в размере 49 500 рублей
2. на страховые взносы, с дохода, превышающего 300 000 рублей:
- страховые взносы за 2023 год, если ИП не уменьшал на них налог в 2023 году (Письмо ФНС РФ от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@);
- страховые взносы за 2024 год, срок уплаты которых до 01.07.2025. Эти страховые взносы, по выбору ИП, могут уменьшать налог по УСН, подлежащий к уплате как в 2024 году, так и в 2025 году (Письмо ФНС РФ от 08.04.2024 N СД-4-3/4104@).
Следовательно, в рассматриваемом случае, ИП вправе уменьшить сумму налога за 2024 год на сумму страховых взносов 1% свыше 300 000 рублей за 2023 год (257 061 рублей), при условии, что ранее ИП не использовал эту сумму в уменьшение налога за 2023 год.
С уважением, А. Грешкина
Если не нашли ответа на свой вопрос — воспользуйтесь поиском или задайте новый.