Может ли ИП на ОСНО брать к вычету НДС за неоплаченный товар, работы, услуги?

Добрый день,
1. Если ИП на ОСНО приобретает товары (работы, услуги) на территории РФ, то НДС принимается к вычету при выполнении условий, указанных в п. 2 ст. 171 НК РФ и п. 1 ст. 272 НК РФ:
- ИП является плательщиком НДС
- товары (работы, услуги) предназначены для деятельности, облагаемой НДС
- в наличии имеется должным образом оформленный счет-фактура поставщика.

Поэтому, НДС можно принять к вычету даже в отношении неоплаченных поставщику товаров (работ, услуг).

2. ИП на ОСНО при исчислении налоговой базы по НДФЛ в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ, имеют право на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, но не более суммы таких доходов от осуществления предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 221 НК РФ).
В соответствии с официальным мнением, для включения расходов в сумму профессионального налогового вычета требуется одновременное выполнение нескольких условий, а именно расходы должны быть фактически произведены, документально подтверждены и непосредственно связаны с извлечением доходов (Письма МФ РФ от 16.07.2013 N 03-04-05/27723, от 03.05.2023 N 03-07-11/40633).

Следовательно, для учета в расходах стоимости проданных товаров, они должны быть оплачены поставщику и реализованы покупателю, независимо от факта получения оплаты от покупателя.

С уважением, А. Грешкина