Как возместить НДС из бюджета по услугам логистики?

Question

Добрый день.

Нужно экспертное мнение по вопросу возмещения НДС из бюджета по услугам логистики. Мы небольшая логистическая компания оказываем экспедиторские услуги, возим грузы из разных стран (Китай, ОАЭ, Индия). Для клиента у нас ставка 0% (т.к. у нас есть договор ТЭУ и заявка на перевозку). В основном у нас импорт в РФ.

На протяжении всего маршрута у нам могут быть 1-2-3 или 4 агента, перевозчика, экспедитора или таможенного брокера. при этапе доставке по территории РФ нам оказывают услугу по доставке и выставляют нам эту услугу с НДС, который мы оплачиваем.

В связи с чем вопрос. Можем ли мы подавать на возмещение этого уплаченного НДС из бюджета, а не оставлять его для дальнейшего вычета, так как этого НДС может скопиться много и после истечения 3-х лет его нужно будет списать за счет собственных средств, а это уже убыток? При условии, что мы будем соблюдать условия применения ставки 0% НДС, т.е. подписывать заявку с клиентом на международную перевозку от пункта забора, допустим Китай до пункта доставки допустим Москва, при наличии договора ТЭУ с клиентом и перевозчиком.

Алла Грешкина · Accepted Answer

Добрый день,
На основании пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, ставка НДС 0% применяется к транспортно-экспедиционным услугам российских организаций или ИП при организации ими международной перевозки и к услугам международной перевозки товаров (Письма МФ РФ от 05.09.2024 N 03-07-08/84177, от 12.04.2023 N 03-07-08/32841).

Начиная с 01.07.2024, положения пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ не распространяются на услуги международной перевозки и транспортно-экспедиционные услуги при организации международной перевозки, если одновременно выполняются следующие условия:
- организации (индивидуальные предприниматели) осуществляют перевозку только между пунктами, находящимися на территории Российской Федерации;
- организации (индивидуальные предприниматели) не указаны в транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документах, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации (ввоз товаров на территорию Российской Федерации), в качестве одного из перевозчиков.

Данные разъяснения приведены в Письме МФ РФ от 26.06.2024 N 03-07-08/59665.

Если в квартале, в котором подтверждена ставка НДС 0% по международной перевозке, сумма вычетов НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), включая услуги других участников перевозки по территории РФ со ставкой НДС 20%, превысила налог, начисленный к уплате при реализации, то разницу можно возместить из бюджета в общем, либо в заявительном порядке (п. 2 ст. 173 НК РФ, ст. 176 НК РФ, ст. 176.1 НК РФ).

С уважением, А. Грешкина

Как возместить НДС из бюджета по услугам логистики?

Вопросы по теме