Какое будет налогообложение в случае передачи ОС в счет долга?

Добрый день,
Если в 2025 году ИП-арендодатель на УСН не является плательщиком НДС, то данный факт не лишает его права на выставление документов на реализацию с выделенной ставкой 20% и суммой НДС.
В этом случае, в соответствии с пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ, при выставлении плательщиками УСН, документов на реализацию с выделенной суммой НДС, эти суммы налога подлежат уплате в бюджет в полном объеме (Письмо МФ РФ от 11.01.2018 N 03-07-14/328). В такой ситуации, плательщик УСН должен представить декларацию по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала, в котором произошло указанное событие (Письма МФ РФ от 27.06.2016 N 03-07-11/37290, от 19.03.2024 N 03-07-11/24203, от 08.08.2023 N 03-07-09/74218, от 04.08.2023 N 03-07-11/73699 и другие).
При этом право на вычет входного НДС у такого плательщика УСН, отсутствует (п. 17 Методических рекомендаций, направленных Письмом ФНС РФ от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).

Если ИП-арендодатель получает арендную плату не деньгами, а имуществом, в рассматриваемом случае – техникой в счет погашения долга по аренде, то на основании ст. 346.17 НК РФ, ИП-арендодатель признает доходы от реализации услуг аренды, оплаченные в неденежной форме (Письма МФ РФ от 22.07.2025 N 03-07-11/70950, от 06.03.2025 N 03-07-11/22004, от 28.02.2025 N 03-11-11/20078, от 15.01.2025 N 03-11-11/1996).

Никаких корректировочных счетов-фактур с нулевой базой ИП-арендодатель не выставляет.

В рассматриваемом случае, у ИП-арендодателя возникает обязанность по уплате:
- НДС на основании выставленного счета-фактуры
- налога по УСН с дохода от оказанных услуг аренды, оплаченных в неденежной форме

Передача арендодателем техники в счет погашения долга по аренде, может быть оформлена соглашением об отступном.

С уважением, А. Грешкина