Может ли ИП на патенте сдать свою квартиру в аренду как физическое лицо и как это оформить?

Добрый день,
ИП на УСН, применяющий ПСН в отношении розничной торговли, вправе сдавать свою квартиру в аренду как обычное физическое лицо с уплатой НДФЛ, при условии, что:
- в ЕГРИП у ИП не указан код по ОКВЭД 68.20.1 «Аренда и управление собственным или арендованным жилым недвижимым имуществом»
- в аренду сдается только один объект
- договор заключен от имени физического лица (не ИП)

Само по себе получение ВНЖ в другой стране (ЕАЭС) не влияет на порядок уплаты НДФЛ с дохода, полученного от источника РФ. На ставку НДФЛ влияет налоговый статус физического лица (резидент РФ или нерезидент РФ) (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Согласно ст. 209 НК РФ, объектом обложения НДФЛ признается доход, полученный налоговыми резидентами РФ как от источников в РФ, так и от источников за пределами РФ, а для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами – только от источников в РФ.

Понятие доходов от источников в РФ и доходов от источников за пределами РФ для целей НДФЛ, приведено в ст. 208 НК РФ.
На основании пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ, относятся к доходам от источника в РФ (Письмо МФ РФ от 14.05.2025 N 03-04-05/47303).

Доходы физических лиц, как признаваемых, так и не признаваемых налоговыми резидентами РФ, полученные от источников РФ, согласно положениям ст. 209 НК РФ, являются объектом налогообложения НДФЛ в РФ.

Доход от сдачи имущества внаем (в аренду) нужно задекларировать. Для этого необходимо заполнить и представить в налоговый орган по месту учета декларацию 3-НДФЛ. Срок ее подачи – не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода (п. 3 ст. 228 НК РФ, п. 1 ст. 229 НК РФ).
К декларации целесообразно приложить копии документов, подтверждающих получение дохода (в частности, договора найма (аренды) имущества, платежных документов).
Исчисленную сумму налога необходимо перечислить в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за годом, в котором получен доход от сдачи имущества внаем (в аренду) (п. 4 ст. 228 НК РФ).

С уважением, А. Грешкина