Стану ли я плательщиком НДС при совмещении патента и УСН 6%, если доход превысит 20 млн, и можно ли применять ставку 22% с вычетами?

Question

Добрый день!

Я — индивидуальный предприниматель, совмещаю два режима налогообложения: по одному виду деятельности у меня патент (ПСН), по другому — УСН «Доходы» (6%). Мой совокупный доход за 2025 год немного превысит лимит в 20 млн рублей.

Вопрос:
Означает ли это превышение, что я автоматически стану плательщиком НДС с 1 января 2026 года?
Если да, то смогу ли я применять основную ставку НДС 22% и, соответственно, принимать к вычету «входной» НДС?

Алла Грешкина · Accepted Answer

Добрый день,
Если ИП совмещает ПСН и УСН, то для определения лимита доходов для целей начисления НДС (независимо от ставки), учитываются доходы по обоим налоговым режимам (ст. 145 НК РФ, п. 5 Письма ФНС РФ от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).

В 2026 году лимит доходов, позволяющих применять ПСН, составляет 20 млн. рублей. Этот же лимит применяется по итогам 2025 года. Это значит, что если доход ИП в 2025 году превысит 20 млн. рублей, то с 2026 года он не вправе применять ПСН.

В этом случае, в 2026 году ИП может применять УСН в отношении обоих видов деятельности и выбрать общую ставку НДС 22%, либо пониженную (5% или 7% в зависимости от размера дохода).

С уважением, А. Грешкина

Стану ли я плательщиком НДС при совмещении патента и УСН 6%, если доход превысит 20 млн, и можно ли применять ставку 22% с вычетами?

Вопросы по теме