Электронный документооборот
Учет и отчетность
Проверка контрагентов
Торговля и ритейл
Торги и закупки
Коммуникации
Сделки с недвижимостью
Банковские услуги
Поиск клиентов
Маркировка товаров
Информационная безопасность
В какие даты провести переуступку и в каком периоде восстановить (зачесть) НДС с аванса?
Дмитрий Сидоренко, 13 января 2026
Между ИП Иванов ИИ и ООО "А" заключен договор №1 на оказание услуг, по условиям которого предоплата осуществляется на год вперед. Ип Иванов ИИ является плательщиком НДС (7%).
С 01» января 2026 года ИП Иванов ИИ( Цедент) уступает ООО "В" (Цессионарию)совокупность прав и обязательств, включая право на получение платежей за оказываемые услуги, вытекающие из Договора № 1 возмездного оказания услуг на следующих условиях:
1.1. Права и обязательства по Договору передаются на тех условиях, которые существовали к моменту заключения настоящего Соглашения.
1.2. Стороны особо оговорили, что Цедент обязан передать Цессионарию денежные средства, оплаченные Заказчиком в счет оплаты услуг по договору, и не освоенные Цедентом в размере 45796 (сорок пять тысяч семьсот девяносто шесть) рублей, в том числе НДС 7%, в срок до «31» декабря 2025 года.
2. Цедент обязан своевременно обеспечить Цессионария полной и достоверной информацией, имеющей отношение к передаваемым правам и обязанностям по Договору, а также обязуется передать Цессионарию оригинал Договора и приложений к нему и всех документов, подтверждающих исполнение обязательств Заказчика перед Цедентом по Договору в день подписания настоящего Соглашения.
2.1 Цедент обязан сообщить Цессионарию все иные сведения, имеющие значение для осуществления Цессионарием своих прав по договору.
2.2. Цедент обязан уведомить Заказчика о состоявшейся уступке прав по договору путем направления ему соответствующего уведомления согласно пункта 10.2. Договора.
3. Настоящее соглашение вступает в силу «01» января 2026 года.
Вопрос:
В какие даты должна быть проведена переуступка у ИП Иванов ИИи ООО "В"? Возмещение НДС заплаченного с ранее полученного аванса от ООО "А" должно быть проведены в 4 квартале 2025 или 1 квартале 2026?
74
Решён
Удалён
1
Цедент, применяющий УСН, в результате уступки права требования должен признать доход от реализации имущественного права на дату получения оплаты от цессионария (п. 1 ст. 346.15 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 248 НК РФ, п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письма МФ РФ от 06.08.2019 N 03-11-11/59102, от 07.09.2015 N 03-11-06/2/51388, от 16.04.2012 N 03-11-06/2/55, от 25.01.2012 N 03-11-11/11, от 12.10.2011 N 03-11-06/2/142).
Что касается вычета цедентом НДС, ранее уплаченного с полученного аванса, то данная ситуация НК РФ прямо не урегулирована, поэтому, в соответствии со ст. 21 НК РФ, Вы вправе за разъяснением данного вопроса обратиться в налоговые органы по месту своего учета.
На основании п. 8 ст. 171 НК РФ, п. 6 ст. 172 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг). Такие вычеты производятся с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг).
При этом, учитывая, что Цедент передает Цессионарию неосвоенные денежные средства в размере 45 796 рублей, полученные им ранее в качестве аванса, считаю, что у Цессионария (если он является плательщиком НДС) возникает обязанность в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ исчислить и уплатить в бюджет НДС с этой суммы, которая для Цессионария также признается полученным авансом.
В этом случае, Цедент вправе принять к вычету НДС, с суммы аванса, перечисленного Цессионарию в размере 45 796 рублей, в периоде перечисления этого аванса Цессионарию.
После реализации услуг Заказчику, Цессионарий вправе принять к вычету НДС, уплаченный в бюджет с полученного аванса.
С уважением, А. Грешкина
Если не нашли ответа на свой вопрос — воспользуйтесь поиском или задайте новый.