Должен ли ИП на УСН 6%+НДС 5% включать в доход и НДС сумму доставки, которую клиент оплачивает напрямую СДЭК?

Question

Добрый день!

У ИП на УСН 6% со СДЭК заключен на оказание курьерский услуг. Мы заказываем доставку и клиент платит за доставку при получении СДЭК. Но в программе СДЭК ставит как наложенный платеж за доставку с получателя.
То есть нам СДЭК выставляет Акт оказанных услуг по договору возмездного оказания курьерских услуг.
Там он прописывает доставки и суммы принятые от клиентов.

Мы не получаем от СДЭК никаких сумм, так как сумма полностью оплачивается покупателем, и СДЭК в виде взаиморасчета выставляет только Акт.

По факту клиент нам не оплачивает за доставку. Мы не имеет прибыли с этих сумм. Но не понятно: СДЭК указывает, что суммы, которые он принял от клиента, это сумму наложенного платежа за доставку.
В январе нам выставили УПД именно за оказанные услуги доставки - на суммы оплаченных доставок. К УПД есть приложение, где указываются, какие были доставки. Суммы наложенных платежей и итого суммы доставки.

Далее по акту зачета взаимных требований они указывают, что данная сумма засчитывается в счет задолженности нами за доставку.

Я понимаю ситуацию, когда оплата клиентом производится за товара, который мы отгрызаем по наложенному платежу. Например, сумма за товар 1000 ₽ клиент оплачивает на СДЭК 1000₽. СДЭК берет комиссию и перечисляет нам 900₽. Итого мы все равно с 1000 заплатим НДС 5% и потом УСН 6%.

Но с доставкой получается что-то не понятное. Услуга оказывается не нами. Суммы за доставку не получаются нами на расчетный счет. СДЭК по УПД передает нам, что были оказаны услуги. Клиенты оплатили эти услуги. Но эти взаиморасчеты - наложенные платежи за доставку. Все это непонятно и очень интересно.

Вопросы:
Суммы, которые СДЭК берет с клиентов, это наш доход и мы обязаны с него платить налог?
И у нас НДС 5%. Эти суммы нам также нужно указывать в декларации по НДС?

Алла Грешкина · Accepted Answer

Добрый день,
Согласно ст. 346.17 НК РФ, датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

Соответственно, в рассматриваемом случае, в доходы от реализации ИП на УСН 6% включаются суммы, оплаченные покупателями за товар и доставку по договору, заключенному ИП со СДЭК. Тот факт, что деньги за доставку получает не ИП, значения не имеет. Их получает СДЕК от имени ИП и оформляет акт взаимозачета, который учитывается при кассовом методе, как оплата. Данная реализация облагается НДС по ставке 5%, применяемой ИП.

Если бы ИП применял УСН с базой «доходы минус расходы», то он вправе был учесть в расходах стоимость доставки.

С уважением, А. Грешкина

Должен ли ИП на УСН 6%+НДС 5% включать в доход и НДС сумму доставки, которую клиент оплачивает напрямую СДЭК?

Вопросы по теме