Как заполнить декларацию УСН, если авансовый платеж был рассчитан с завышенной суммой фиксированных взносов?

Question

Добрый день!

Я открыл ИП на УСН без работников в июне 2025. В июле получил единственную выплату > 300т.р. Перевёл на ЕНС фиксированные взносы за весь оставшийся год.

Я знал, что скорее всего закрою ИП к концу года.

За 3-й квартал подал уведомление об авансе (аванс = 6% - ( уплаченные фикс взносы + 1% превышения 300т.р.)).

Теперь, когда ИП закрыто (в декабре 2025), эта сумма оказывается неверна из-за того, что фиксированные взносы должны были быть меньше.

6% налога покрывают оба варианта со взносами (при начальных внесениях и позже при перерасчете).

Все денежные средства для оплаты налога и фиксированных взносов были зачислены на ЕНС вовремя. Ошибка получилась из-за изменившегося фиксированного взноса.

Вопрос:
Как заполнять декларацию?

Алла Грешкина · Accepted Answer

Добрый день,
Если ИП работал не полный календарный год, то фиксированные страховые взносы уплачиваются не в полной сумме за этот год, а только за период предпринимательской деятельности ИП.
На сайте ФНС РФ создан специальный калькулятор, с помощью которого можно проверить правильность расчета страховых взносов: https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/ops/.

Соответственно, в строках 140 - 143 раздела 2.1.1 декларации по УСН отражается только рассчитанная сумма страховых взносов, переплата по страховым взносам в декларации по УСН не указывается.
При наличии переплаты по страховым взносам, эту переплату можно вернуть в порядке, установленном ст. 79 НК РФ (Письмо МФ РФ от 20.01.2023 N 03-11-09/4254).

С уважением, А. Грешкина

Как заполнить декларацию УСН, если авансовый платеж был рассчитан с завышенной суммой фиксированных взносов?

Вопросы по теме