Электронный документооборот
Учет и отчетность
Проверка контрагентов
Торговля и ритейл
Автоматизация бизнеса
Управление HR‑процессами
Участие в закупках
Коммуникации
Сделки с недвижимостью
Банковские услуги
Поиск клиентов
Маркировка товаров
Информационная безопасность
Как учитывать услуги перевозчиков и медосмотры в расходах при УСН «доходы минус расходы» и НДС?
Инесса Санина, 20 апреля 2026
Подскажите, пожалуйста.
1) Возможно ли учесть в расходах УСН по транспортным компаниям услуги информирования о местонахождении груза, упаковку для амортизации груза и обрешетку, страхование груза?
2) При прохождении медосмотров сотрудниками центр медосмотра на некоторые услуги выписывает УПД с выделенным НДС, а на другие — без НДС.
Получается, те УПД, которые без НДС, мы учитываем в расходы УСН всю сумму; а УПД с выделенным НДС в расходы учитываем сумму за минусом НДС (ставку НДС выбрали общую с возможностью вычета)?
68
Решён
Удалён
1
Ответ на вопрос №1
В соответствии с пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, плательщики УСН с объектом «доходы минус расходы» вправе с 2026 года учитывать также иные расходы, определяемые в порядке, установленном гл. 25 НК РФ. То есть, перечень расходов, учитываемых при УСН с объектом «доходы минус расходы», становится аналогичным, как для плательщиков налога на прибыль (Письмо МФ РФ от 28.01.2026 N 03-00-08/5827).
Поэтому, с 2026 года плательщики УСН с объектом «доходы минус расходы» могут учитывать в составе расходов любые затраты, которые (п. 2 ст. 346.16 НК РФ, ст. 252 НК РФ):
- связаны с деятельностью организации (ИП) и направлены на получение дохода;
- экономически обоснованы и документально подтверждены;
- не поименованы в ст. 270 НК РФ.
В связи с этим, при УСН с объектом «доходы минус расходы» можно учесть затраты на услуги информирования о местонахождении груза, упаковку для амортизации груза и обрешетку, страхование груза, как прямые или косвенные расходы в зависимости от учетной политики организации и характера деятельности, поскольку, такие расходы учитываются для целей налога на прибыль, если они обоснованы, документально подтверждены и направлены на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Плательщики УСН, применяющие общие ставки НДС 22% (10%) имеют право на вычет входного НДС по приобретенным (ввезенным) товарам (выполненным работам, оказанным услугам) аналогично плательщикам на ОСНО, при соблюдении условий, указанных в п. 2 ст. 171 НК РФ, п. 1 ст. 172 НК РФ:
- товары (работы, услуги) приняты к учету;
- в наличии имеется счет-фактура поставщика;
- товары (работы, услуги) приобретены для использования в облагаемой НДС деятельности.
Входной НДС, принятый к вычету, включить в состав расходов нельзя (Письма ФНС РФ от 11.11.2025 N СД-4-3/10127@, МФ РФ от 26.05.2025 N 03-11-09/51466).
Поэтому, если организация применяет УСН с общей ставкой НДС 22%, то:
- услуги, указанные в УПД без НДС, учитываются в расходах в полной сумме
- услуги, указанные в УПД с НДС, учитываются в расходах в сумме без НДС, а сумма НДС принимается к вычету
С уважением, А. Грешкина
Если не нашли ответа на свой вопрос — воспользуйтесь поиском или задайте новый.