Электронный документооборот
Учет и отчетность
Проверка контрагентов
Торговля и ритейл
Торги и закупки
Коммуникации
Сделки с недвижимостью
Банковские услуги
Поиск клиентов
Маркировка товаров
Информационная безопасность
Электронные подписи
Как оплатить налог, если оплата поступила после закрытия ИП?
Ирина Дидур, 29 апреля 2026
ИП применял УСН 15% (доходы минус расходы). В апреле 2026г. ИП прекратил предпринимательскую деятельность.
1. В период деятельности ИП исполнил госконтракт на поставку товара. Расходы на приобретение товаров по госконтракту понесены и документально подтверждены во время деятельности ИП, эти расходы в декларации при закрытии ИП не учитывал. Оплата по контракту основного долга и неустойки поступила после прекращения статуса ИП.
Вопрос:
Какие налоги с этих сумм необходимо заплатить:
- как физлицо НДФЛ 13% (должен ли в таком случае заказчик удержать с физлица НДФЛ или физлицо должно самостоятельно оплатить НДФЛ с полученных сумм?)
- или как ИП при УСН 15% (в таком случае налогооблагаемая база будет исчислена за вычетом расходов за товар или нужно будет оплатить УСН с каждой поступившей суммы, нужно ли платить ПФР 1%?).
2. В период деятельности ИП исполнен другой госконтракт на оказание строительных услуг. Оплата по контракту основного долга поступила с нарушением срока оплаты в период деятельности ИП.
Оплата неустойки по контракту поступила на карту физлица после прекращения статуса ИП.
Вопрос:
Какие налоги необходимо заплатить:
- как физлицо НДФЛ 13% (должен ли был в таком случае заказчик удержать с физлица НДФЛ или физлицо должно самостоятельно оплатить НДФЛ с полученной суммы?);
- или как ИП при УСН-15 (ПФР 1% и УСН 15% от поступившей суммы).
124
Решён
Удалён
2
После прекращения регистрации гражданина в качестве ИП, с даты внесения об этом записи в ЕГРИП, оплата, поступившая от покупателей (заказчиков) за товары (работы, услуги), реализованные в период действия ИП на УСН, облагается НДФЛ (Письмо МФ РФ от 13.06.2013 N 03-11-09/21958).
Что касается неустойки, то эта выплата образует для гражданина экономическую выгоду и является его доходом, подлежащим обложению НДФЛ (Письмо МФ РФ от 30.04.2019 N 03-04-05/32115).
В этом случае, покупатели (заказчики) не являются налоговыми агентами по НДФЛ, поэтому, на основании ст. 229 НК РФ, бывший ИП должен подать декларацию 3-НДФЛ с отражением в ней доходов в виде оплаты за реализованные товары (работы, услуги) и неустойки, в срок до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода и до 15 июля года, следующего за годом получения дохода, уплатить НДФЛ в бюджет.
При этом, бывший ИП, при наличии подтверждающий документов, вправе уменьшить доходы на расходы, связанные с получением данных доходов, что также отражается в декларации 3-НДФЛ.
Разъяснения приведены в материале Контур Эльба: Как платить налог, если деньги пришли после закрытия ИП.
С уважением, А. Грешкина
Если не нашли ответа на свой вопрос — воспользуйтесь поиском или задайте новый.