Электронный документооборот
Учет и отчетность
Проверка контрагентов
Торговля и ритейл
Автоматизация бизнеса
Управление HR‑процессами
Участие в закупках
Коммуникации
Сделки с недвижимостью
Банковские услуги
Поиск клиентов
Маркировка товаров
Информационная безопасность
Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за I кв. при закрытии обособки в I кв.?
Анна Анна, 15 мая 2026
Я уже не первый раз обращаюсь к вам с закрытием обособок и сдачей отчетности по ним, но все время возникают новые вопросы.
Ситуация следующая: обособленное подразделение снято с учета 25.03.2026 г. Декларации по прибыли за 2025 г были сданы также 25.03.2026 г и их успели принять до момента снятия обособки, т.е. декларация по закрытому ОП успела уйти в налоговую по месту регистрации ОП.
В декларации за 9 месяцев по этому ОП были начислены авансы на 4 кв. 2025 г и 1 кв. 2026 г и соответственно по 2 срокам 2026 г года уже уплачены. Как мне отчитаться за 1 квартал 2026 г по закрытому ОП и в целом по организации.
(Сейчас я в приложении 5 к листу 02 поставила код 3, по строкам 040 и 050 перенесла цифры из декларации за 2025г по этому ОП, стр. 070 расчетным путем тоже равна строке 070 декларации за 2025г, а строку 080 тоже сделала равной строке 070 чтоб ничего не было ни к доплате ни к уменьшению, хотя логически в строку 080 нужно перенести аванс рассчитанный на 1 кв.2026 из декларации за 9 мес. 2025, но тогда получается сумма к доплате).
Вопрос: что я делаю не так?
Подскажите, пожалуйста, как правильно.
114
Решён
Удалён
1
В Письме МФ РФ от 24.02.2009 N 03-03-06/1/82 содержатся разъяснения, что если обособленное подразделение закрыто после наступления одного или двух сроков уплаты ежемесячных авансовых платежей на квартал, в котором это обособленное подразделение закрыто, то в уточненных налоговых декларациях по ликвидированному обособленному подразделению могут быть сняты ежемесячные авансовые платежи только по ненаступившим срокам уплаты и одновременно увеличены на эти же суммы платежи по организации без входящих в нее обособленных подразделений.
Исходя из данных разъяснений, если обособленное подразделение снято с учета 25.03.2026, то по этому обособленному подразделению уплачиваются авансовые платежи до момента закрытия такого подразделения, все последующие платежи осуществляются по месту нахождения головной организации.
По согласованию с налоговой инспекцией, организация может подать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2025 года, в которой авансовые платежи к уплате в 1 квартале 2026 года с ненаступившим срокам уплаты могут быть сняты. Одновременно на эти же суммы должны быть увеличены платежи по головному подразделению или другому обособленному подразделению (Письма ФНС РФ от 07.04.2011 N КЕ-4-3/5530@, МФ РФ от 24.02.2009 N 03-03-06/1/82).
К уточненным декларациям рекомендуется приложить пояснения о том, какие корректировки были сделаны и с чем они связаны.
С уважением, А. Грешкина
Если не нашли ответа на свой вопрос — воспользуйтесь поиском или задайте новый.