Декларация по НДС за 3 квартал 2015 года: нарушение контрольного соотношения 1.37

Question

Здравствуйте! Налоговая прислала требование о представлении пояснений, т.к. декларация по НДС за 3 квартал 2015 года не прошла логический контроль - не выполнено КС 1.37 - сумма строк 200  раздела 9(книга продаж) оказалась меньше, чем строка 260. Оказалось, что при выгрузке из 1С 7.7 по операциям 02 (авансы) строки 170 и 200 оказались не заполнены, заполнена была только строка 160. Поэтому сумма строк 200 (НДС) оказалась меньше( выгрузилась сумма только по реализации), а по авансам сумма не отразилась. Вопрос: надо ли сдавать уточненную декларацию или можно просто написать ответ по ТКС, где объяснить ситуацию, т.к. итоговые суммы не меняются ( строка 260 правильно отражена и разделе 9, и в разделах1-7). Если все-таки надо сдавать уточненку, какой признак актуальности указывать для приложений 9, 8 и самой декларации ( разделы 1-70. Надо ли ставить номер корректировки в приложениях или только в самой декларации .
Заранее благодарна, 
Елена

Алла Грешкина · Accepted Answer

Добрый день, 
Вам отвечает эксперт Справочно-правового сервиса Нормативhttps://normativ.kontur.ru/

В том случае, если организация, в представленной в налоговую инспекцию декларации по НДС, допустила неточности/ошибки (включая технические ошибки), необходимо сдать уточненную декларацию за тот период, в котором допущена ошибка.

Письмо ФНС РФ от 24.09.2015 N СД-4-15/16779@

Согласно п. 2 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС, утвержденного Приказом от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ в уточненную декларацию подлежат включению те разделы декларации и приложения к ним, которые ранее были представлены налогоплательщиком в налоговый орган, с учетом внесенных в них изменений, а также иные разделы декларации и приложения к ним в случае внесения в них изменений (дополнений).
При внесении изменений в книгу покупок или книгу продаж в графе 3 по строке 001 указывается цифра «1» или «0», которая указывает на признак актуальности сведений, отраженных в разделе 8 и разделе 9 декларации по НДС в отношении ранее представленных сведений.

Согласно п. 45.2:
В графе 3 по строке 001 указывается признак актуальности сведений, отраженных в разделе 8 декларации. Строка 001 заполняется в случае представления налогоплательщиком уточненной декларации.
Цифра "0" проставляется в случае, если в ранее представленной декларации сведения по разделу 8 декларации не представлялись либо в случае замены сведений, если выявлены ошибки в ранее поданных сведениях или неполнота отражения сведений.
Цифра "1" проставляется в случае, если сведения, представленные налогоплательщиком ранее в налоговый орган, актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в налоговый орган не представляются. При этом в строках 005, 010 - 190 ставятся прочерки.

Согласно п. 47.2:
В графе 3 по строке 001 указывается признак актуальности сведений, отраженных в разделе 9 декларации. Строка 001 заполняется в случае представления налогоплательщиком уточненной декларации.
Цифра "0" проставляется в случае, если в ранее представленной декларации сведения по разделу 9 декларации не представлялись либо в случае замены сведений, если выявлены ошибки в ранее поданных сведениях или неполнота отражения сведений.
Цифра "1" проставляется в случае, если сведения, представленные налогоплательщиком ранее в налоговый орган, актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в налоговый орган не представляются. При этом в строках 005, 010 - 280 ставятся прочерки.
При представлении в налоговый орган первичной декларации за соответствующий налоговый период в строке 001 ставится прочерк.

Декларация по НДС за 3 квартал 2015 года: нарушение контрольного соотношения 1.37

Вопросы по теме