Бухгалтерский учет в тсж.
Пользователь, 14 ноября 2015
Здравствуйте, подскажите пожалуйста, ТСЖ работает на усн 6%,услугами вычислительного центра не пользуется, средства за коммунальные платежи начисляет бухгалтер, принимает их от жильцов и через расчетный счет производит оплату поставщикам,приминяет следующие проводки:
д76 К 86 начислены коммунальные платежи,они же и членские взносы (сюда входят тепло.вода.вывоз отходов,содерж.жилья (смета),кап.ремонт).
Д 50 К 76 оприходованы коммун.платежи от жильцов
Д 86 К 60 отражена задолженность поставщиков услуг
Д 51 К 50 поступили на р/с членские взносы
Д 60 К 51 оплачено поставщикам
Д 86 К 70 начислена з/плата,69,68 (страх.взносы),51( ведение счета),10
Д 70 К 68 начислен НДФЛ с З/п
Д 70 К 50 выдана З/плата
Д 68,69 К 51 перечислены налоги
Мне не понятно: в К-те 86 отражено вся коммуналка,а в Д-те 86 кап.ремонт и смета как-то должна отражаться.
И сч.86.если имеется сальдо, то оно говорит о том,что Д -перерасход по смете, а кредит - экономия? И в конце года сч.86 не закрывается каким-либо другим? Заранее благодарна за ответ.
д76 К 86 начислены коммунальные платежи,они же и членские взносы (сюда входят тепло.вода.вывоз отходов,содерж.жилья (смета),кап.ремонт).
Д 50 К 76 оприходованы коммун.платежи от жильцов
Д 86 К 60 отражена задолженность поставщиков услуг
Д 51 К 50 поступили на р/с членские взносы
Д 60 К 51 оплачено поставщикам
Д 86 К 70 начислена з/плата,69,68 (страх.взносы),51( ведение счета),10
Д 70 К 68 начислен НДФЛ с З/п
Д 70 К 50 выдана З/плата
Д 68,69 К 51 перечислены налоги
Мне не понятно: в К-те 86 отражено вся коммуналка,а в Д-те 86 кап.ремонт и смета как-то должна отражаться.
И сч.86.если имеется сальдо, то оно говорит о том,что Д -перерасход по смете, а кредит - экономия? И в конце года сч.86 не закрывается каким-либо другим? Заранее благодарна за ответ.
Добрый день.
Д76 К 86 начислены коммунальные платежи,они же и членские взносы (сюда входят тепло.вода.вывоз отходов,содерж.жилья (смета),кап.ремонт)
Д 50 К 76 оприходованы коммун.платежи от жильцов.
Это верно.
Дт 20 (26) Кт 60 — оприходованы услуги поставщиков.
Д 60 К 51 оплачено поставщикам. Верно.
Д 20 (26) К 70 начислена з/плата,69,68 (страх.взносы),
Дт 91 Кт 51( ведение счета)
Дт 10 Кт 60 — оприходованы материалы.
Дт 20 (26) Кт 10 — материалы списаны на нужды ТСЖ.
Д 70 К 68 удержан НДФЛ с З/п.
Д 68,69 К 51 перечислены налоги. Верно.
По Кт счета 86 собралась ваша смета, т. е. те доходы, которые вы запланировали к получению.
По Дт 20 (26) у вас собрались расходы, произведенные на нужды ТСЖ.
На конец периода данные расходы закрываются в Дт счета 86 — Дт 86 Кт 20(26).
В итоге по счету 86 сложится либо перерасход (чего быть не должно, т. к. нельзя потратить то, чего нет, что значит, что с 20 (26) счета вы списываете расходы только в пределах сметы) или экономия. Экономия отражается в составе доходов Дт 86 Кт 91.
Если срок расходования целевых средств еще не истек, то «экономия» остается на 86 счете.
Для учета средств на капремонт используйте отдельный субсчет на 86 счете, поскольку эти целевые средства могут быть не использованы длительный срок.
С уважением, Наталия.
Т.е. разбить сч.86 на коммун.платежи и кап. ремонт.Заранее благодарна!
На счетах затрат ведется аналитический учет по статьям затрат, организовать такой учет на счет 86 вы не сможете, а он вам пригодится для составления бухгалтерской, статистической и управленческой отчетности.
Экономия средств не учитывается в составе доходов для налогообложения только в случае, если эти средства признаются целевыми, т.е. полученными для ведения уставной деятельности. По большому счету экономия средств должна направляться на деятельность предприятия и в идеале ее быть не должно.
На счете 86 откройте два субсчета - для учета текущих начислений и для начисления на капремонт, соответственно начисления пойдут у вас двумя проводками - Дт 76 (собственник) Кт 86 (субсчет текущая смета), Дт 76 (собственник) Кт 86 (субсчет капремонт) - это просто удобнее и для учета и для составления отчетности.