Лизинг

Александр Грабовецкий, 18 декабря 2015
Лизинг
В лизинг приобретен автомобиль. Числится на балансе Лизингополучателя. Как сформировать первоначальную стоимость объекта и как списывать ежемесячные платежи по лизингу?
Сохранить
Отменить
8 7
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
1527 просмотров
В избранное
14 комментариев
https://normativ.kontur.ru
Светлана Пятовол, эксперт 24 декабря 2015
Добрый день!

Вам отвечает эксперт Справочно-правового сервиса Норматив https://normativ.kontur.ru/

В соответствии с п.п. 7,8 ПБУ 6/01 основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, под которой понимается сумма фактических затрат организации на их приобретение, сооружение и изготовление (за исключением НДС). Другими словами, при получении лизингового имущества в составе основных средств лизингополучатель отразит общую сумму лизинговых платежей (без учета НДС), установленную договором, а также суммы, уплачиваемые за доставку объекта и приведение его в состояние, пригодное для использования. При этом, под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора, в которую входят возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, а также доход лизингодателя. В общую сумму договора лизинга может включаться выкупная цена предмета лизинга, если договором предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю (п. 1 ст. 28 Закона о финансовой аренде (лизинге)).

В налоговом учете действует совсем иное правило. В силу абз. 3 п. 1 ст. 257 НК РФ первоначальной стоимостью имущества, являющегося предметом лизинга, признается сумма расходов лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм налогов, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов в соответствии с налоговым законодательством.
Таким образом, из-за различий в порядке формирования первоначальной стоимости лизингового имущества в бухгалтерском и налоговом учете лизингополучателя возникнут разницы.

Хочу отметить, что и первоначальная стоимость и бухгалтерские проводки по отражению в учете имущества, приобретенного в лизинг, зависят от условий договора: содержит ли договор лизинга выкупную цену имущества, оплачивается ли она отдельно при окончании договора, или выплачивается частями вместе с ежемесячными лизинговыми платежами. Также по договору лизинга возможен авансовый разовый платеж, который может быть и как авансом в счет утвержденного графика, так и единовременной суммой по договору лизинга. Кроме того, возможен и досрочный выкуп лизингового имущества.
https://normativ.kontur.ru
Светлана Пятовол, эксперт 24 декабря 2015
Бухгалтерские операции у лизингополучателя могут быть следующими:

Передача лизингового имущества на баланс лизингополучателя:

Дт 08 Кт 76 – приобретен предмет лизинга
Дт 19 Кт 76 – отражен НДС по приобретенному лизинговому имуществу
Дт 01 Кт 08 – имущество принято к учету в составе ОС

Расчеты с лизингодателем в течении действия договора:

Дт 76 Кт 51 – перечислен лизинговый платеж
Дт 19 Кт 76 – отражен НДС по лизинговому платежу
Дт 68 Кт 19 – НДС по лизинговому платежу принят к налоговым вычетам
Дт 20 Кт 76 - начислен ежемесячный лизинговый платеж

Ежемесячно в течении срока полезного использования имущества
Дт 20 Кт 02 - списана ежемесячная сумма амортизации

С уважением, Пятовол Светлана
ОР
Ольга Руденок 28 декабря 2017
А каким образом вести налоговый учет?
ИД
Ирина Даниленко 20 января 2018
А в Контуре это все как делается?
По акту передачи внесла поступление автомобиля (сумма лизинга+выкупная стоимость)
Принято введено в эксплуатацию
Далее все интересно:
Оплатили авансовый платеж 40% от суммы, на него приходят акты и счет-фактуры, далее мы платим ежемесячные платежи.
Получается, что когда мы все выплатим, у меня двоится стоимость машины, то есть как будто я ее не оплатила, т.к. документ накладная (акт передачи) и акты по лизинговым платежам проведены, что-то лишнее. Регистрировать отдельно счет-фактуры нет возможности, т.к. по платежкам можно внести только сч-ф с суммой платежа.
И что делать? С проводками все понятно. Как сделать все грамотно именно в Контур.Бухгалтерии??
ОР
Ольга Руденок 20 января 2018
Ирина, здравствуйте!
Я тоже с лизинговой сделкой в Контур Бухгалтерии мучаюсь. Налоговый учет совсем не ведется - декларации по Налогу на прибыль придется формировать в ручную в Контур Экстерн.. Путем проб и ошибок освободилась от "двойного" начисления сумм и НДС - не стала проводить авансовые счета-фактуры. По другому в этом сервисе не получается ничего сделать.
ИД
Ирина Даниленко 20 января 2018
У меня авансовых счет фактур вообще нет (лизингодатель не выдал пока что, только на текущие), только думаю как сделать, чтобы стоимость машины не удвоилась. Как вы избавились от двойного начисления сумм?
ОР
Ольга Руденок 24 января 2018
Еще пока никак, время для формирования бух.отчетности еще есть. Поэтому соображаю как лучше сделать. Если что-то узнаю Вам напишу, если Вы узнаете - пишите.
ИД
Ирина Даниленко 24 января 2018
Договорились ))
АК
Алла Котомина-голицына 4 апреля 2018
Добрый день, как Вы решили проблему с лизингом?
ИД
Ирина Даниленко 4 апреля 2018
Мы вышли из положения - сторнировали бухгалтерской справкой двоящиеся суммы
АК
Алла Котомина-голицына 4 апреля 2018
мне сегодня сказали, что в данной программе вообще не предусмотрено ведение учета лизинга на балансе лизингополучателя.
АК
Алла Котомина-голицына 18 апреля 2018
Так как Вы ведете налоговый учет?
ВШ
Виктор Шудегов 17 апреля 2020
Коллеги, добрый день. Как решить проблему с лизингом? Как вести налоговый учет?
https://normativ.kontur.ru
Светлана Пятовол, эксперт 18 апреля 2020
Добрый день. В Контур.Бухгалтерия не реализован налоговый учет лизингового имущества. Поэтому все "недочеты" придется править вручную.
Если есть желание учитывать все автоматически, нужно выбрать другую программу. Могу предложить свои услуги и право пользование лицензионной 1С. По стоимости - не дороже чем право пользование Контур.Бухгалтерией. Сама также пользовалась Контур.Бухгалтерией, но неудобно вручную заполнять раздел 7 Декларации по НДС, а также формировать уточненные декларации по НДС.
Пятовол Светлана
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос
Норматив
Норматив

Получить доступ к актуальной законодательной базе и справочной информации для бухгалтеров

Узнать больше