Налоговый вычет

Question

Здравствуйте! Я ИП на УСН (6%). Наемных работников нет. Налогооблагаемая база - доходы. 
Два вопроса.
1. Имею ли я право уменьшить  общий налог за  2015 год на сумму страховых взносов (фиксированный + 1% свыше 300 тыс.),  если я не делала в 2015 году никаких поквартальных авансовых платежей в ПФР?  (Я не знала, что это обязательно в 2015 году).И вообще никаких авансовых платежей не производила.
2.  За 2014 год сумма общего налога была уменьшена только на фиксированную часть страхового налога. Про то, что я заплатила еще и 1% с суммы превышающей 300 тыс, я забыла. Могу я учесть это при уплате налога с доходов за 2015 год?

Павел Орловский · Accepted Answer

1) Нет не имеете права. За 2015 год вы вправе уменьшить налог на сумму фактически уплаченных(перечисленных) взносов в ПФР (включая 1%) и ФФОМС. Если в 2015 вы таких платежей не производили, в т.ч. не платили 1% за 2014 год в 2015, то налог за 2015 год никак не уменьшаете. 
Обращу внимание, что сейчас как можно скорее надо заплатить фиксированную часть взносов  (без 1%) за 2015 год, потому что срок уплаты их уже наступил и фонд начисляет вам пени с 01.01.2016. 1% с доходов свыше 300 т.р. за 2015 год можно заплатить чуть позднее - до 1 апреля 2016 года.
Суммы, которые вы сейчас заплатите будут уменьшать авансовый платеж за 1 кв 2016 года по УСН.
2) Если 1% за 2014 год вы перечисляли в 2014 году но не учли в декларации по УСН за 2014 год, то учесть их в 2015 и 2016 вы не можете - учитываются по фактической дате уплаты. Но вы вправе подать уточненную декларацию за 2014 год, скорректировав тем самым сумму исчисленного налога за 2014 год. Правда при корректировке в сторону уменьшения налога инспекция у вас может запросить документы по деятельности за 2014 год - проверить правильность исчисления доходов и документы на уплату взносов.
Если корректировку примут, проверят и признают переплату налога, то переплату можно будет вернуть или зачесть в счет предстоящих платежей по налогу.

Налоговый вычет

Вопросы по теме