Как оформить в БУ подарок сотруднику компании-партнера?
Рамиль Мусин, 19 января 2016
Ко дню рождения сотрудника компании-партнера приобретаем подарок стоимостью 35000 руб. (быт. техника). Какими документами и проводками оформлять данную операцию? Нужно ли перечислять НДФЛ с данной суммы?
Покупка холодильника отражается проводкой по Дт счета учета ТМЦ (10, 41 и т.п.) и Кт счета 60. Поскольку нельзя учитывать подобные расходы при налогообложении прибыли (так же как и брать их в расходы при УСН, если вы применяете УСН), то со счета учета ТМЦ нужно сделать проводку на счет учета расходов, не принимаемых в целях налогообложения, т.е. на 91.
Как налоговый агент по НДФЛ, вы должны включить эту сумму в доходы физлица, которому дарите холодильник, и удержать НДФЛ.