Расчет авансового платежа по налогу на прибыль

Наталья, 26 января 2016

Доброго дня! Организация создана в 1кв 2015г. Выручка (без НДС) в 1кв 2015г составила 8 900 тыс руб, во 2 кв 13 400 тыс руб, в 3 кв 34 000 тыс руб. в 4 кв 2015г 18 300 тыс руб. Как правильно рассчитать ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль в 2016г . Первый срок уплаты 28.01.2016г. Ранее оплачивались квартальные платежи по налогу на прибыль.
Сохранить
Отмена
Сохранить
Отменить
2 1
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
Ответить  Есть решение
1410 просмотров
1 комментарий
В избранное
1 комментарий Написать свой
Добрый день!
Вам отвечает эксперт Справочно-правового сервиса Норматив https://normativ.kontur.ru/

Вновь созданные организации начинают уплачивать ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала с даты их государственной регистрации ( п. 6 ст. 286 НК РФ).
Авансовые платежи уплачиваются за соответствующий отчетный период при условии, что выручка от реализации не превышает одного миллиона рублей в месяц либо трех миллионов рублей в квартал. В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном п. 1 ст. 287 НК РФ с учетом требований п. 6 ст. 286 НК РФ.
И дальше, если в течении полных 4 кварталов доходы от реализации будут превышать в среднем 10 млн. руб., то организация должна уплачивать ежемесячные авансовые платежи и дальше. Если же по истечении 4 полных кварталов доходы от выручки будут в среднем составлять менее 10 млн руб., то такая организация модет перейти на уплату квартальных платежей.
4 полных квартала должны быть последовательными один за другим независимо от того, находятся они в одном календарном году или нет.

Следует отметить, что с 2016 года лимит для определения авансовых платежей по налогу на прибыль увеличен для вновь созданных организаций до 5 млн. руб. в квартал, для общего правила - до 15 млн. руб.


Начиная с шестого квартала с образования организации следует уплачивать авансовые платежи по общим правилам. Если лимит превышен - следует платить ежемесячные авановые платежи, если не превышен - можно не платить. Расчет по соблюдению лимита необходимо делать каждый квартал.
Если вы не хотите каждый квартал производить расчет об определения лимита для уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль, то вы можете уплачивать эти платежи постоянно, независимо от суммы выручки. В этом запрета нет.

Таким образом, в отношении вашей ситуации первый квартал, в котором образовалась организация в любом случае в расчете для определения ежемесячных авансовых платежей не участвует.
И как минимум начиная с 3 квартала 2015 года вы должны были уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль как вновь образованная организация, так как во 2 квартале выручка у вас превысила 3 млн. руб.

Далее - как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль по общим правилам для вашего случая.
Первым полным кварталом с момента образования организации является 1 квартал 2015 года. Шестой квартал после образования организации будет 2 квартал 2016 года. По итогам 1 квартала 2016 года необходимо сложить выручку за 1 квартал 2016 года и за 2, 3 и 4 кварталы 2015 года и поделить на 4. Если средняя сумма выручки будет больше 15 млн.руб., то со 2 квартала 2016 года организация должна уплачивать ежемесячные авансовые платежи. Если средняя выручка меньше 15 млн. руб. - то не должна. Затем опять по итогам 2 квартала 2016 года следует посчитать среднюю выручку за 4 предшествующих последовательных квартала, то есть, за 2 и 1 квартал 2016 года и 4 и 3 квартал 2015 года. Если средняя выручка превысит лимит, то за полугодие 2015 года организация должна будет заполнить декларацию по налогу на прибыль с указанием ежемесячных авансовых платежей на 3 квартал 2016 года и начать платить эти платежи.

С уважением, Пятовол Светлана
Ответить Ответить
Спасибо за ваше мнение!
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос

Заполните, пожалуйста, все поля.

Предложение, замечание, просьба или вопрос.