УСН Доходы минус расходы — СКБ Контур

УСН Доходы минус расходы

Наталия Соловьева, 26 января 2016
В доме меняли лифты по программе капремонта ЖКХ. От демонтажа старых по акту ТСЖ оприходовал 5 двигателей в октябре 2015г. В октябре составили договор покупки товара,
25 декабря их продали, выписали счет на оплату. До настоящего времени оплаты нет. Изначально я сделала Дебет 41 Кредит 91.1 внереализационные доходы. Дайте консультацию как закрыть 41 счет.И в каком периоде отразить доход. Заранее спасибо.

96
Решен
4 комментария
https://kontur.ru/normativ?from=articles-qa-expert
Алла Грешкина, эксперт 27 января 2016
Добрый день,
Вам отвечает эксперт Справочно-правового сервиса Норматив https://normativ.kontur.ru/
В бухгалтерском учете:
Вы отражаете реализацию на дату 25.12.2015
Д 62 (76) (Покупатель) К 90.1 – отражена реализация покупателю двигателей
Д 90. 2 К 41 – списана себестоимость двигателей при реализации

В налоговом учете:
Так как в организациях, использующих УСН, выручка учитывается по оплате, то учитывая, что на 31.12.2015 года, оплата от покупателя не поступила, данная хозяйственная операция не включается в доходы, для исчисления единого налога при УСН, в 2015 году.
https://kontur.ru/normativ?from=articles-qa-expert
Алла Грешкина, эксперт 27 января 2016
В дополнение:
В бухгалтерском учете реализацию можно показать с использованием счета 91, потому как продажа не является для вас основным видом деятельности. В этом случае, вместо счета 90, следует использовать счет 91.
Вы отражаете реализацию на дату 25.12.2015
Д 62 (76) (Покупатель) К 91.1 – отражена реализация покупателю двигателей
Д 91.2 К 41 – списана себестоимость двигателей при реализации
НС
Наталия Соловьева 29 января 2016
Большое спасибо за консультацию. Но почему нет проводки на дебет 41 как излишки.
https://kontur.ru/normativ?from=articles-qa-expert
Алла Грешкина, эксперт 29 января 2016
Так Вы же указали эту проводку в своем вопросе:
Д 41 К 91.1 - оприходованы двигатели

Если Вы сначала не планировали продавать двигатели, то проводка:
Д 10 К 91.1
После принятия решения о продаже:
Д 41 К 10
Норматив
Получить доступ к актуальной законодательной базе и справочной информации для бухгалтеров
Узнать больше 
Норматив
Получить доступ к актуальной законодательной базе и справочной информации для бухгалтеров
Узнать больше