УСН Доходы минус расходы — СКБ Контур

УСН Доходы минус расходы

Наталия Соловьева, 26 января 2016

В доме меняли лифты по программе капремонта ЖКХ. От демонтажа старых по акту ТСЖ оприходовал 5 двигателей в октябре 2015г. В октябре составили договор покупки товара,
25 декабря их продали, выписали счет на оплату. До настоящего времени оплаты нет. Изначально я сделала Дебет 41 Кредит 91.1 внереализационные доходы. Дайте консультацию как закрыть 41 счет.И в каком периоде отразить доход. Заранее спасибо.

Решен

Алла Грешкина, эксперт 27 января 2016

Добрый день,
Вам отвечает эксперт Справочно-правового сервиса Норматив https://normativ.kontur.ru/
В бухгалтерском учете:
Вы отражаете реализацию на дату 25.12.2015
Д 62 (76) (Покупатель) К 90.1 – отражена реализация покупателю двигателей
Д 90. 2 К 41 – списана себестоимость двигателей при реализации

В налоговом учете:
Так как в организациях, использующих УСН, выручка учитывается по оплате, то учитывая, что на 31.12.2015 года, оплата от покупателя не поступила, данная хозяйственная операция не включается в доходы, для исчисления единого налога при УСН, в 2015 году.

Алла Грешкина, эксперт 27 января 2016

В дополнение:
В бухгалтерском учете реализацию можно показать с использованием счета 91, потому как продажа не является для вас основным видом деятельности. В этом случае, вместо счета 90, следует использовать счет 91.
Вы отражаете реализацию на дату 25.12.2015
Д 62 (76) (Покупатель) К 91.1 – отражена реализация покупателю двигателей
Д 91.2 К 41 – списана себестоимость двигателей при реализации

НС

Наталия Соловьева 29 января 2016

Большое спасибо за консультацию. Но почему нет проводки на дебет 41 как излишки.

Алла Грешкина, эксперт 29 января 2016

Так Вы же указали эту проводку в своем вопросе:
Д 41 К 91.1 - оприходованы двигатели

Если Вы сначала не планировали продавать двигатели, то проводка:
Д 10 К 91.1
После принятия решения о продаже:
Д 41 К 10