Налоги ИП на УСН меньше фиксированных взносов, уменьшение налога на 100%

Прошу помочь советом: если у ИП на УСН доходы меньше 300000 в год, то получается, что страховые взносы по сумме больше налога за год. Как быть при оплате ежеквартально взносов с целью уменьшения налога на 100%?
К примеру: доход ИП за 2014 год - 300000 руб., значит налоги по УСН "доходы" за год составляют 18000 руб., т.е. 4500 в квартал, а страховые взносы за год 20 727,53 (за 2014 год), т.е. 5181,88 руб. за квартал.
Дабы уменьшить сумму налога в последствии на 100% уплаченных взносов уплачиваю ежеквартально до 1 числа следующего за кварталом месяца сумму взносов 5181,88 руб. Но эта сумма превышает сумму налога за этот же квартал. Как быть? Просто не платить ни копейки налога, а потом подать декларацию в следующем году, по которой будет видно, что взносы превысили налог? Правильно ли я понимаю? и всё?
Заранее благодарна за ответ!

Вопросы по теме

Павел Орловский, эксперт 28 мая 2014

Вы все правильно понимаете, только есть дополнение.
Деление взносов на на кварталы - чисто условное. Делается оно по 2м причинам:
1) Уменьшить сумму авансового платежа по налогу
2) Чтоб не пришлось платить в конце года все 20 тыщ взносами... ситуации разные и многим проще растянуть платеж по году.
По закону же вся сумма взносов 20727,53 должна быть уплачена до 31.12.2014.
Таким образом, вы вправе выбирать, платить/неплатить взносы частями и какими именно частями.
В сервисе Б Контур мы реализовали калькулятор взносов, который в последний месяц квартала считает налог и говорит сколько взносов стоит заплатить, чтоб налог стал минимальным вплоть до нуля. Задача специально открывается в последний месяц квартала и рекомендует оплатить взносы в последние 10 дней квартала, ведь до конца квартала сумма налога может измениться.
При использовании калькулятора, у вас например получится так, что система вам подскажет заплатить в 1,2,3 квартале столько взносов - сколько получается налога за квартал. А в 4 квартале оставшуюся сумму взносов.

Если же вы платите 1/4 от годовой суммы взносов и при этом, у вас налог за квартал не превышает данную сумму - вы со 100% гарантией налог не будете платить (говорим про ИП без сотр). При этом в годовой декларации уплаченные взносы целиком и полностью погасят налог.

ЕС

Елизавета Сорокина 23 марта 2016

Павел Орловский. Здраствуйте, а как быть при заполнении декларации, получается что налоговая отсанется мне должна, ведь сумма фиксированных взносов больше чем сумма налога. или мне нужно указывать в строках 140-143 не всю сумму уплаченных взносов, а ровног сколько получается налог ?

ВТ

Вероника Тишкова 23 марта 2016

Елизавета Сорокина. Елизавета, при заполнении декларации вы указываете размер уплаченных взносов только в сумме не превышающей налог за данный период. Т.ё. например, если налог к уплате в квартале 2000, а вы заплатили в этот период взносов 5000, то в декларации все равно указываете только 2000 по взносам в этот период (если опять же вы имеете право на 100% уменьшение налога)

ЕК

Елена Князева 23 апреля 2019

Павел Орловский. Павел, спасибо за ответ, но вот в практике я дважды консультировалась в своей налоговой инспекции, и они говорят, в случае, если я не заплачу УСН ( у меня 6% доходы, ИП без сотрудников), то мне будут начислены пени за год, так как форма налоговой декларации не предусматривает, что в этих строках у меня будет "0" :). При этом мои страхов. взносы в квартал больше, чем УСН. Очень бы хотелось в этом году не переплачивать, но пока практики такой у меня нет. В прошлом году заплатила и фикс. взносы, и УСН. И до сих пор жду возврата. :) Вопрос: в случае, если не буду платить УСН, то как заполнять декларацию в соответствующих строках? заранее спасибо за ответ.

ВС

Вячелав Степанов 3 мая 2018

В продолжении темы. А если я заплатил одним платежем взнос в ПФР и одним платежем налог по УСН, то я в ноль свести не смогу?

ЕЗ

Евгений Звягинцев 2 февраля 2020

Добрый вечер, подскажите пожалуйста ИП на упрощенке без сотрудников 6%
Взносы платила ежеквартально,а во втором квартале не было деятельности , смогу я сейчас при расчете за 4 квартал принять взносы в ПФР к уменьшению налога за 4 квартал и если да, то в декларации за 2 квартал ничего не прибавляю , а в 4 плюсую взносы?
Заранее спасибо!

МС

Мехрибан Суханова 7 апреля 2021

Евгений Звягинцев,

Что делать если налоги по УСН у ИП в квартал меньше фиксированных взносов?

Вопросы по теме