Что делать если налоги по УСН у ИП в квартал меньше фиксированных взносов?
Вероника Тишкова, 27 мая 2014
Прошу помочь советом: если у ИП на УСН доходы меньше 300000 в год, то получается, что страховые взносы по сумме больше налога за год. Как быть при оплате ежеквартально взносов с целью уменьшения налога на 100%?
К примеру: доход ИП за 2014 год - 300000 руб., значит налоги по УСН "доходы" за год составляют 18000 руб., т.е. 4500 в квартал, а страховые взносы за год 20 727,53 (за 2014 год), т.е. 5181,88 руб. за квартал.
Дабы уменьшить сумму налога в последствии на 100% уплаченных взносов уплачиваю ежеквартально до 1 числа следующего за кварталом месяца сумму взносов 5181,88 руб. Но эта сумма превышает сумму налога за этот же квартал. Как быть? Просто не платить ни копейки налога, а потом подать декларацию в следующем году, по которой будет видно, что взносы превысили налог? Правильно ли я понимаю? и всё?
Заранее благодарна за ответ!
К примеру: доход ИП за 2014 год - 300000 руб., значит налоги по УСН "доходы" за год составляют 18000 руб., т.е. 4500 в квартал, а страховые взносы за год 20 727,53 (за 2014 год), т.е. 5181,88 руб. за квартал.
Дабы уменьшить сумму налога в последствии на 100% уплаченных взносов уплачиваю ежеквартально до 1 числа следующего за кварталом месяца сумму взносов 5181,88 руб. Но эта сумма превышает сумму налога за этот же квартал. Как быть? Просто не платить ни копейки налога, а потом подать декларацию в следующем году, по которой будет видно, что взносы превысили налог? Правильно ли я понимаю? и всё?
Заранее благодарна за ответ!
Деление взносов на на кварталы - чисто условное. Делается оно по 2м причинам:
1) Уменьшить сумму авансового платежа по налогу
2) Чтоб не пришлось платить в конце года все 20 тыщ взносами... ситуации разные и многим проще растянуть платеж по году.
По закону же вся сумма взносов 20727,53 должна быть уплачена до 31.12.2014.
Таким образом, вы вправе выбирать, платить/неплатить взносы частями и какими именно частями.
В сервисе Б Контур мы реализовали калькулятор взносов, который в последний месяц квартала считает налог и говорит сколько взносов стоит заплатить, чтоб налог стал минимальным вплоть до нуля. Задача специально открывается в последний месяц квартала и рекомендует оплатить взносы в последние 10 дней квартала, ведь до конца квартала сумма налога может измениться.
При использовании калькулятора, у вас например получится так, что система вам подскажет заплатить в 1,2,3 квартале столько взносов - сколько получается налога за квартал. А в 4 квартале оставшуюся сумму взносов.
Если же вы платите 1/4 от годовой суммы взносов и при этом, у вас налог за квартал не превышает данную сумму - вы со 100% гарантией налог не будете платить (говорим про ИП без сотр). При этом в годовой декларации уплаченные взносы целиком и полностью погасят налог.