НДФЛ
Пользователь, 17 февраля 2016
Как правильно надо будет отразить в 6-НДФЛ сумму налога,
перечисленную за уволенного сотрудника 01.02.
сумму налога перечисленную за отпуск 10.02
сумму налога с остальных сотрудников (перечисленную в срок з/п 02.03)
перечисленную за уволенного сотрудника 01.02.
сумму налога перечисленную за отпуск 10.02
сумму налога с остальных сотрудников (перечисленную в срок з/п 02.03)
Вам отвечает эксперт Справочно-правового сервиса Норматив https://normativ.kontur.ru/
Порядок заполнения формы 6-НДФЛ утвержден Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.
Согласно Порядку заполнения формы 6-НДФЛ, раздел 2, в котором указываются даты фактического получения дохода и удержания НДФЛ, заполняется следующим образом:
Строка 100 — дата фактического получения доходов;
Строка 110 — дата удержания НДФЛ с суммы фактически полученных доходов;
Строка 120 — дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога;
В письме ФНС РФ от 13.11.2015 N БС-4-11/19829 даны разъяснения, что дата фактического получения дохода заполняется с учетом положений статьи 223 НК РФ.
Согласно ст. 223 НК РФ датой фактического получения дохода является день выплаты дохода.
При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогопла-тельщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается
последний день работы, за который ему был начислен доход.
Таким образом, датой получения дохода, и, соответственно, удержания НДФЛ, во всех случаях, кроме увольнения и заработной платы, является фактический день выплаты до-хода.