6-НДФЛ

Question

У работника 36 дней отпуска (28 дней основных и 8 дней дополнительных). 28 дней работник отгулял, а на 8 дней написал заявление на компенсацию за неиспользованный отпуск. Компенсацию мы начислили 29 февраля, выплатили 15 марта 2016 вместе с заработной платой за февраль. Вопрос: какую дату надо ставить в строке 100 (Дата получения фактического дохода) и в 120 (Срок перечисления налога) в форме 6-НДФЛ и надо ли выделять ее отдельной строкой?

Алла Грешкина · Accepted Answer

Добрый день, 
Вам отвечает эксперт Справочно-правового сервиса Норматив https://normativ.kontur.ru/ 
Строка 100 «Дата фактического получения дохода» раздела 2 формы 6-НДФЛ заполняется с учетом положений ст. 223 НК РФ. 
Датой фактического получения дохода в виде отпускных, в соответствии со ст. 223 НК РФ является день их выплаты работникам (выдачи из кассы, перечисления на банковский счет).
Письмо ФНС РФ от 13.11.2015 N БС-4-11/19829
Так как компенсация за дополнительный неиспользованный отпуск отдельно не поименована в ст. 223 НК РФ, то полагаю, что указанную компенсацию можно отнести к прочим денежным доходам. В этом случае, датой получения дохода следует считать последний день месяца, в котором начислена компенсация. 
В строке 120 «Срок перечисления налога» указывается крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет. С 2016 года крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет для прочих денежных доходов установлен, как день, следующий за днем выплаты дохода. 
То есть, если доход, в виде компенсации за неиспользованный дополнительный отпуск, выплачен 15 марта 2016, то следующим днем является 16.03.2016 – крайний срок перечисления НДФЛ.

6-НДФЛ

Вопросы по теме