6-ндфл заполнение

Кирилл Шиняков, 5 июля 2016

Как заполнить 6-НДФЛ при следующих обстоятельствах:
Начислена заработная плата за апрель 30015 руб. (с НДФЛ), выплачена с расчетного счета 26.04, 29.04, 13.05, но перечислили НДФЛ за апрель только 31 мая общей суммой 3723 руб.
строка 100 - 30.04.2016 строка 130 - 30015
строка 110 - 26.04.16 строка 140 - ?
строка 120 - 27.04.2016

строка 100 - 30.04.2016 строка 130 - ?
строка 110 - 29.04.16 строка 140 - ?
строка 120 - 04.05.2016

строка 100 - 30.04.2016 строка 130 - ?
строка 110 - 13.05.16 строка 140 - ?
строка 120 - 16.05.2016
Сохранить
Отмена
Сохранить
Отменить
3 2
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
Ответить  Есть решение
33 просмотра
2 комментария
В избранное
2 комментария Написать свой
Добрый день!

Вам отвечает эксперт Справочно-правового сервиса Норматив https://normativ.kontur.ru/


Форма 6-НДФЛ и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС от 14 октября 2015 г. N ММВ-7-11/450@.

В расчете по форме 6- НДФЛ не отражаются даты перечисления аванса, заработной платы и самого налога.
Раздел 1 расчета 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом с начала года (Письма ФНС от 24.03.2016 № БС-4-11/5106, от 18.03.2016 № БС-4-11/4538@).
В разделе 2 расчета 6-НДФЛ указываются обобщенные показатели только о тех доходах, НДФЛ с которых был удержан и перечислен в бюджет в течение последних трех месяцев периода, за который подается расчет. То есть в Разделе 2 не надо показывать суммы доходов нарастающим итогом с начала года (Письмо ФНС от 24.03.2016 N БС-4-11/5106).

Строка 100 "Дата фактического получения дохода" разд. 2 заполняется с учетом положений ст. 223 НК РФ.
Строка 110 "Дата удержания налога" разд. 2 заполняется с учетом положений п. 4 ст. 226 и п. 7 ст. 226.1 НК РФ.
Строка 120 "Срок перечисления налога" разд. 2 заполняется с учетом положений п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ.

Согласно п. 2 ст. 223 НК РФ датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом). Соответственно, аванс и зарплата отражаются в разделе 2 расчета одной суммой, то есть отдельно аванс не показывается.

Исходя из условий вашего примера следует, что 26 и 29 апреля был выплачен аванс за апрель, поскольку отчетный месяц (апрель) еще не закончился.
Выданный аванс не является оплатой за работу сотрудника за месяц, а это всего лишь предоплата. Начисление же налогов проводится на основании начислений за фактически отработанное время. Следовательно, удерживать и платить НДФЛ с аванса не нужно (Письма ФНС России № БС-4-11/10126@ от 26.05.2014г. и Минфина России № 03-04-05/25494 от 03.07.13 и № 03-04-06/13294 от 18.04.13).

Таким образом, в вашей ситуации в 6-НДФЛ будет отражена только выплата заработной платы.
В отношении указанных в вопросе выплат раздел 2 формы 6-НДФЛ за полугодие следует заполнить следующим образом:


Строка 100 - 30.04.2016 (начислена заработная плата за апрель)
Строка 110 - 13.05.2016 (выплачена заработная плата за апрель сотрудникам)
Строка 120 - 16.05.2016 (срок перечисления НДФЛ является день, следующий за днем выплаты дохода. Так как срок перечисления НДФЛ в данном случае выпадает на 14.05.2016 (суббота)), то по строке 120 разд. 2 указывается 16.05.2016 - первый рабочий день (Письма ФНС от 16.05.2016 N БС-4-11/8568@, от 20.01.2016 N БС-4-11/546@).
Строка 130 - 30 015 сумма начисленного дохода за апрель)
Строка 140 - 3 723 (сумма удержанного налога с доходов за апрель)


Так как в данной ситуации сумма НДФЛ фактически была перечислена позже установленного срока - 31 мая 2016 года, то налоговая инспекция насчитает вам пени за период с 17 мая 2016 года до 31 мая 2016 года. То есть, на основании расчета 6-НДФЛ налоговый орган теперь имеет возможность контролировать своевременность уплаты НДФЛ в течение налогового периода. Раньше для того,чтобы проверить своевременность перечисления НДФЛ налоговикам необходимо было выйти на проверку в организацию.


С уважением, Пятовол Светлана
Ответить Ответить
Рекомендую посмотреть бесплатное видео https://school.kontur.ru/video/4006, чтобы избежать ошибок по заполнению 6-НДФЛ.
Ответить Ответить
Спасибо за ваше мнение!
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос

Заполните, пожалуйста, все поля.

Предложение, замечание, просьба или вопрос.