6-НДФЛ
В мае сотрудник получил в инспекции уведомление о подтверждении права на имущественный вычет и принес это уведомление в бухгалтерию. Таким образом НДФЛ за май составил 0 руб. Зарплата за май была выплачена 15 июня. Как отразить доход сотрудника во втором разделе формы 6-НДФЛ?
Вам отвечает эксперт Справочно-правового сервиса Норматив https://normativ.kontur.ru/
Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.
В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.
Все виды налоговых вычетов, в том числе стандартные, имущественные и прочие, предоставленные работнику по доходам, отраженным в строке 020, указываются в строке 030 раздела 1 форме 6-НДФЛ.
При предоставлении физическому лицу права на имущественный вычет по месту работы организация-работодатель не возвращает налогоплательщику суммы уплаченного НДФЛ, а осуществляет зачет суммы данного налога, подлежащей возврату в связи с возникновением права на имущественный налоговый вычет, в счет предстоящих налоговых платежей. То есть в данном случае НДФЛ, удержанный из заработной платы работника за период январь - апрель 2016 г., возврату не подлежит, а вычет предоставляется начиная с мая 2016.
Следовательно, в отношении доходов работника, принесшего уведомление о праве на имущественный вычет, форму 6-НДФЛ за полугодие необходимо заполнить следующим образом:
Раздел 1
Строка 020 – сумма начисленного дохода за весь период с начала года
Строка 030 – сумма налоговых вычетов, в том числе имущественного вычета
Строка 040 – сумма налога с дохода, исчисленного по строке 20 за минусом налоговых вычетов, указанных в строке 030.
Строка 070 – сумма удержанного налога на отчетную дату
Раздел 1
В отношении выплаты дохода за май
Строка 100 – 31.05.2016 (выплачен доход за май)
Строка 110 - прочерк (так как за май работнику предоставлен вычет, превышающий его доход за май)
Строка 120 – прочерк (так как налог с суммы дохода не перечисляется)
Строка 130 – сумма дохода за май
Строка 140 - прочерк (так как за май не было суммы удержанного налога)
С уважением, Пятовол Светлана