Восстановление НДС при передаче участнику основного средства при ликвидации ООО

Александр Морозов, 12 октября 2016

Уважаемые эксперты! Помогите пожалуйста правильно начислить налоги в следующей ситуации: ООО находится в завершающей стадии ликвидации. После расчетов с кредиторами осталось основное средство, которое будет передано участнику - физическому лицу. Рыночная стоимость основного средства равна первоначальному вкладу участника в уставный капитал. НДС при вводе в эксплуатацию основного средства был принят к зачету. Основное средство cамортизировано не полностью - на 50%.
Вопрос: От какой базы нужно восстановить НДС при передаче его участнику в качестве имущества ликвидируемой организации?
- от всей остаточной стоимости основного средства по данным бухгалтерского учета?
или
- нужно восстановить НДС по передаваемому имуществу в пределах суммы вклада участника?
Заранее благодарю за помощь!
Сохранить
Отмена
Сохранить
Отменить
2 1
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
Ответить  Есть решение
31 просмотр
1 комментарий
В избранное
1 комментарий Написать свой
Вам отвечает эксперт Справочно-правового сервиса Норматив https://normativ.kontur.ru/
Согласно п. 2 ст. 146 НК РФ не признаются объектом обложения НДС, операции, указанные в п. 3 ст. 39 НК РФ.
Согласно п. 3 ст. 39 НК РФ не признается реализацией товаров передача имущества в пределах первоначального взноса участнику хозяйственного общества при выходе (выбытии) из хозяйственного общества.

Следовательно, передача имущества участнику, при его выходе из общества, признается объектом обложения НДС, в части превышающей стоимость переданного участнику имущества, над его первоначальным взносом в уставный капитал общества.

При этом, в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, в целях исчисления НДС, необходимо ориентироваться на рыночную стоимость имущества, подтвержденную заключением независимого оценщика.
Письмо МФ РФ от 15.11.2005 N 03-03-04/1/355

Поскольку передача имущества участнику в пределах первоначального взноса не облагается НДС, организация, при передаче имущества, выдаваемого в натуре, при выходе участника из состава общества, должна восстановить сумму НДС, приходящуюся на часть основного средства, соответствующую первоначальному взносу выходящего участника (п. 3 ст. 170 НК РФ).
Ответить Ответить
Спасибо за ваше мнение!
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос

Заполните, пожалуйста, все поля.

Предложение, замечание, просьба или вопрос.