ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ 6 НДФЛ С ИНОСТРАНЦЕМ НА ПАТЕНТЕ?

Андрей Ряховский, 17 октября 2016

КАК ПРАВИЛЬНО ЗАПОЛНИТЬ ФОРМУ?
ВКЛЮЧАТЬ СУММУ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА В РАЗДЕЛЕ 1 ПО СТРОКЕ 050?
СУММА УДЕРЖАННОГО НАЛОГА СТРОКА 140 ЗА МИНУСОМ ФИКСИРОВАННОГО ПЛАТЕЖА ПАТЕНТА?
НУЖНО ЛИ В РАЗДЕЛЕ 2 ВЫВОДИТЬ ОТДЕЛЬНЫЙ РАСЧЕТ С ДАТАМИ НА ИНОСТРАНЦА?
Сохранить
Отмена
Сохранить
Отменить
2 1
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
Ответить  Есть решение
89 просмотров
1 комментарий
В избранное
1 комментарий Написать свой
Вам отвечает эксперт Справочно-правового сервиса Норматив https://normativ.kontur.ru/

ВКЛЮЧАТЬ СУММУ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА В РАЗДЕЛЕ 1 ПО СТРОКЕ 050?

Доходы иностранных граждан, работающих по патенту, должны быть отражены в расчете 6-НДФЛ, в следующем порядке:
- по строке 020 - сумма доходов (включая НДФЛ), полученная иностранными работника-ми;
- по строке 040 - сумма НДФЛ, исчисленного с доходов, отраженных в строке 020;
- по строке 050 - сумма фиксированных авансовых платежей иностранных работников, на которые уменьшена сумма исчисленного налога, отраженная в строке 040
Если сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченная самостоятельно иностранным работником, недостаточна (меньше суммы начисленного НДФЛ), то из доходов иностранного работника удерживается недостающая сумма НДФЛ, которая отражается в строке 070.
Иными словами, показатели строки 040 = строка 050 + строка 070
Письмо ФНС РФ от 18.03.2016 N БС-4-11/4538@
Письмо ФНС РФ от 15.03.2016 N БС-4-11/4222@


СУММА УДЕРЖАННОГО НАЛОГА СТРОКА 140 ЗА МИНУСОМ ФИКСИРОВАННО-ГО ПЛАТЕЖА ПАТЕНТА?

Да, фиксированный авансовый платеж вычитается из суммы начисленного НДФЛ
Порядок заполнения формы 6-НДФЛ установлен Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ .
Согласно указанному Приказу:
по строке 130 - обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату
по строке 140 - обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.

Если фиксированный авансовый платеж, уплаченный самостоятельно иностранным гражданином, работающим на патенте, покрывает всю сумму начисленного НДФЛ, следовательно, удержания НДФЛ не происходит, то в разделе 2 по строке 130 необходимо отразить начисленный доход, а в строке 140 – ноль. Но, в этом случае, в разделе 1 в строке 050 должна отражаться сумма фиксированных авансовых платежей, на которые уменьшена сумма исчисленного налога.


НУЖНО ЛИ В РАЗДЕЛЕ 2 ВЫВОДИТЬ ОТДЕЛЬНЫЙ РАСЧЕТ С ДАТАМИ НА ИНО-СТРАНЦА?

Нет, отдельно в расчете 6-НДФЛ иностранные граждане, работающие по патенту, не выделяются.
В расчете 6-НДФЛ, при получении работником разных видов доходов, в том числе, в одну и ту же дату, если в ст. 223 НК РФ установлены разные сроки перечисления НДФЛ в бюджет с этих доходов, то Вы не должны отражать их в разделе 2 общей суммой. В этом случае, надо заполнять отдельные блоки строк 100 – 140, по каждому виду доходов.
Ответить Ответить
Спасибо за ваше мнение!
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос

Заполните, пожалуйста, все поля.

Предложение, замечание, просьба или вопрос.