6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Question

Пожалуйста, поясните порядок заполнения строки 070 (Сумма удержанного налога) формы 6-НДФЛ при выплате дохода за декабрь 2016г. в январе 2017г.. Фактически налог удержан в январе, надо ли его отразить в строке 070 отчета за 2016г. и будет ли этот показатель сравниваться с налогом удержанным по форме 2-НДФЛ (в эту форму включался раньше весь налог удержанный, даже после окончания налогового периода)

Алла Грешкина · Accepted Answer

Добрый день,
Вам отвечает эксперт Справочно-правового сервиса Норматив https://normativ.kontur.ru/

В Письме МФ РФ от 29.11.2016 N БС-4-11/22677@, сказано:

По строке 070 «Сумма удержанного налога» раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ указывается общая сумма налога, удержанная на отчетную дату налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода (пункт 3.3 Порядка заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@).
Таким образом, в случае если заработная плата работникам за декабрь 2015 года, начисленная в декабре 2015 года, выплачена в январе 2016 года, то данная операция в расчете 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года отражается по строке 070 раздела 1, а также по строкам 100 — 140 раздела 2.
Если удержание суммы налога с дохода в виде заработной платы, начисленной за декабрь 2016 года, налоговым агентом производится в январе 2017 года непосредственно при выплате заработной платы, данная сумма налога отражается только по строке 040 и не отражается по строкам 070, 080 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год. При этом данная сумма налога должна быть отражена по строке 070 раздела 1, а также непосредственно сама операция в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года.

6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Вопросы по теме