6-НДФЛ за 2016 год. Отражение декабрьских отпускных и больничного.

Оксана Наумова, 22 марта 2017

Здравствуйте, уважаемые эксперты. Срок выплаты зарплаты в нашей организации приходится на 04 и 19 число. В декабре зарплата за вторую половину месяца была выплачена досрочно 29 декабря 2016. В этот же день с зарплаты был удержан и перечислен НДФЛ. 29 декабря 2016г. были перечислены пособия по больничным листам, начисленные в декабре 2016г. и удержанный с них НДФЛ.
Так же работникам были выплачены начисленные в декабре отпускные в период с 05 по 26 декабря, НДФЛ с отпускных был удержан и перечислен в дни выплаты отпускных .
Вопрос: выплаченные в декабре декабрьскую зарплату, отпускные и больничные, а также удержанный с них НДФЛ отразить в разделе 2 какого расчета 6-НДФЛ: за 2016 год или же за 1 квартал 2017?
Сохранить
Отмена
Сохранить
Отменить
2 1
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
Ответить  Есть решение
444 просмотра
1 комментарий
В избранное
1 комментарий Написать свой
Вам отвечает эксперт Справочно-правового сервиса Норматив https://normativ.kontur.ru/
Добрый день.
В соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Что у нас получается.
Заработная плата выдана 29.12.2016 г., срок перечисления НДФЛ – 30.12.2016 г. Операция однозначно попадает в расчет по форме 6-НДФЛ за 2016 год в оба раздела.
Срок перечисления НДФЛ, удержанного с доходов в виде отпускных и больничных, наступает 31.12.2016 г. Этот день был выходным, срок уплаты переносится на 09.01.2017 года.
Исходя из мнения, высказанного ФНС в Письме ФНС РФ от 24.10.2016 N БС-4-11/20126@ (оно не одно такое было), операция, которая начата в одном расчетном (налоговом) периоде и закончена в другом периоде, отражается в разделе 1 Расчета за тот период, в котором она начата, в разделе 2 Расчета за тот период, в котором она закончена.
Исходя из этого мнения, отпускные и больничные, выплаченные в декабре 2016 г. отражаете в разделе 1 Расчета за 2016 год и в разделе 2 Расчета за 1 квартал 2017 г.
Если не хотите прислушиваться к мнению ФНС – включайте все выплаты и во второй раздел Расчета за 2016 год.

С уважением, Мамыкина Наталия
Ответить Ответить
Спасибо за ваше мнение!
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос