- Москва
- Екатеринбург
- Санкт-Петербург
- Абакан
- Апатиты
- Архангельск
- Астрахань
- Барнаул
- Белгород
- Брянск
- Великий Новгород
- Владивосток
- Владикавказ
- Владимир
- Волгоград
- Волжский
- Вологда
- Воронеж
- Златоуст
- Иваново
- Ижевск
- Казань
- Калининград
- Камышин
- Киров
- Коломна
- Краснодар
- Красноярск
- Курган
- Липецк
- Магнитогорск
- Махачкала
- Мурманск
- Набережные Челны
- Нальчик
- Нижний Новгород
- Нижний Тагил
- Новосибирск
- Омск
- Оренбург
- Пенза
- Пермь
- Петрозаводск
- Петропавловск-Камчатский
- Псков
- Ростов-на-Дону
- Самара
- Саранск
- Саратов
- Симферополь
- Ставрополь
- Стерлитамак
- Тверь
- Тольятти
- Томск
- Тюмень
- Ульяновск
- Уфа
- Хабаровск
- Ханты-Мансийск
- Чебоксары
- Челябинск
- Элиста
- Южно-Сахалинск
- Ярославль
Вам отвечает эксперт Справочно-правового сервиса Норматив https://normativ.kontur.ru/
Уточняющие вопросы:
Какие конкретно услуги будут оказаны ИП?
На территории какого государства (РФ или Казахстан) будут оказаны услуги?
Работы производятся на территории РФ.
Вам отвечает эксперт Справочно-правового сервиса Норматив https://normativ.kontur.ru/
Благодарю Вас за ответ на уточняющие вопросы.
Если российская организация выполняет услуги по размещению рекламы в сети Интернет для казахской организации на территории РФ, то в целях применения НДС, порядок определения места реализации работ (услуг) установлен нормами ст. 148 НК РФ.
Также, для определения необходимости уплаты НДС при оказании услуг между государствами - членами ЕАЭС, следует руководствоваться положениями раздела 4 «Порядок взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг» Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе).
Согласно п. 29 Протокола местом реализации работ, оказания услуг признается территория государства - члена ЕАЭС, если:
4) налогоплательщиком этого государства-члена приобретаются:
консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы;
То есть, на основании пп. 4 п.29 раздела IV «Порядок взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг» Протокола местом реализации рекламных услуг при-знается территория государства - члена ЕАЭС, налогоплательщиком которого приобретаются такие услуги.
Таким образом, если российская организация выполняет услуги по размещению рекламы в сети Интернет для казахской организации на территории РФ, то в целях НДС, местом реализации таких работ признается территория Казахстана. Соответственно, казахская организация должна уплатить НДС, в соответствии с налоговым законодательством Казахстана, так как местом реализации этих услуг не признается территория РФ.
Исчисление НДС при реализации рекламных услуг не производится российской организацией, несмотря на то, что указанные услуги оказаны на территории РФ с привлечением российских средств массовой информации, включая сеть Интернет.
Письмо МФ РФ от 18.02.2016 N 03-07-13/1/9130
А если у заказчика (Казахстан) и исполнителя (РФ) этих услуг один и тот же акционер (100% и 90% уставного капитала соответственно) ? Будут ли какие-то риски при этой операции?