Отзыв лицензии у банка
Сергей Перов, 12 января 2015
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста!
У банка отозвана лицензия 30 декабря 2014г. Назначена временная администрация. У организации на р/сч остались деньги. Требования кредитора в банк будут направлены в январе 2015г.
Верны ли сл операции в учете
31 декабря 2014г.
Начислен резерв по сомнительным долгам Дт 91,2 Кт 63 на сумму остатка на р/сч 100 000 руб
возникла временная разница 100 000
возникает ОНА 100 000 *20% Дт 09 Кт 68,4 = 20 000
Дт 76 Кт 51 = 100 000 (или эту проводку делаем когда подаем требование кредитора в 2015г.)
В налоговом учете в 2014 г в составе затрат не учитываем. Будем учитывать когда получим выписку ЕГРЮЛ об отсутствии в реестре юр лиц.
Р/счет не закрыт. Если контрагент (все уведомлены, сделаны доп соглаш к договорам) ошибочно перечислит ден средства в проблемный банк, что будет с деньгами?
Спасибо большое!
У банка отозвана лицензия 30 декабря 2014г. Назначена временная администрация. У организации на р/сч остались деньги. Требования кредитора в банк будут направлены в январе 2015г.
Верны ли сл операции в учете
31 декабря 2014г.
Начислен резерв по сомнительным долгам Дт 91,2 Кт 63 на сумму остатка на р/сч 100 000 руб
возникла временная разница 100 000
возникает ОНА 100 000 *20% Дт 09 Кт 68,4 = 20 000
Дт 76 Кт 51 = 100 000 (или эту проводку делаем когда подаем требование кредитора в 2015г.)
В налоговом учете в 2014 г в составе затрат не учитываем. Будем учитывать когда получим выписку ЕГРЮЛ об отсутствии в реестре юр лиц.
Р/счет не закрыт. Если контрагент (все уведомлены, сделаны доп соглаш к договорам) ошибочно перечислит ден средства в проблемный банк, что будет с деньгами?
Спасибо большое!
На дату отзыва банковской лицензии, сумму средств на расчетном счете необходимо отразить как расчеты по претензиям:
Дебет 76 (субсчет "Расчеты по претензиям") Кредит 51
Для целей бухгалтерского учета данная задолженность должна быть признана сомнительной. При этом, в резерв включается 100% суммы задолженности банка на дату отзыва лицензии.
Отчисления в резерв по сомнительным долгам:
Дебет 91 (субсчет "Прочие расходы") Кредит 63.
Для целей налогового учета расходы по начислению резерва нельзя отнести на уменьшение налогооблагаемой прибыли. В связи с этим на дату начисления резерва возникает вычитаемая временная разница:
Дебет 09 Кредит 68 (субсчет "Расчеты по налогу на прибыль").
При ликвидации банка по причине банкротства, на дату поступления судебного решения, задол-женность следует признать безнадежной ко взысканию и списать ее в регистрах бухгалтерского учета проводкой:
Дебет 63 Кредит 76 (субсчет "Расчеты по претензиям").
Для целей налогообложения прибыли нереальная к взысканию задолженность обанкротившегося банка включается в состав внереализационных расходов организации (пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ) на дату вступления в силу судебного решения о банкротстве.
Если какой-нибудь контрагент ошибочно перечислит денежные средства на расчетный счет в банке, у которого отозвана лицензия, огромная вероятность того, что эти деньги, как и те, которые уже находились на расчетном счете, не будут возвращены.