Строка 040 в 6-НДФЛ

Елена Никитина, 27 июля 2017

Возник спор с налоговой инспекцией, прошу подсказать.
Ситуация следующая - в январе выплачена зарплата сотруднику 1 тыс. руб. (0,1 ставки), минус вычет на ребенка 1,4 тыс. руб., итого НДФЛ не удержан, к перечислению ноль.
В феврале выплачена зарплата сотруднику 5 тыс. руб. (0,5 ставки), минус вычет на ребенка 1,4 тыс. руб., итого 3,6 тыс. руб * 13%, соответственно НДФЛ удержан и перечислен 468 руб.
В феврале выплачена зарплата сотруднику 5 тыс. руб. (0,5 ставки), минус вычет на ребенка 1,4 тыс. руб., итого 3,6 тыс. руб * 13%, соответственно НДФЛ удержан и перечислен 468 руб.
Итого за 1 квартал удержан и перечислен НДФЛ 936 руб., что и отражено в строке 040 справки 6-НДФЛ.
Налоговая инспекция, однако, считает по другому:
общий доход за 1 квартал 11 тыс. руб., минус общий вычет за 1 квартал 4,2 тыс. руб., итого 6,8 тыс. руб. * 13%, соответственно НДФЛ должен быть удержан и перечислен 884 руб.
Кто прав в данной ситуации? Как правильно заполнить 6-НДФЛ?
Сохранить
Отмена
Сохранить
Отменить
2 1
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
Ответить 
70 просмотров
1 комментарий
В избранное
1 комментарий Написать свой
Пунктом 3 ст. 226 гл.23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ определено, что исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка 13 процентов, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
В течение года при определении налоговой базы, облагаемой по ставке 13 процентов, уменьшение дохода налогоплательщика осуществляется ежемесячно согласно ст.218 на стандартные налоговые вычеты. При этом исчисляется общая сумма стандартных налоговых вычетов нарастающим итогом с начала года.

в отчете 6-ндфл правильно:
строка 020 – 11 000
строка 030 – 4 200
строка 040 – 884

неправильно!!!:
строка 020 – 11 000
строка 030 – 3 800 (1000+1400+1400)????
строка 040 – 936
Ответить Ответить
Спасибо за ваше мнение!
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос