Учет,налогообложение и вывоз возратных отходов

Пользователь, 9 октября 2018

Добрый день!
Организация "А" на ОСНО заключила договор с ИП на оказание услуг по вывозу отходов производства. В договоре указано, что исполнитель оказывает услуги по вывозу отходов для дальнейшей переработки на корма животных на безвозмездной основе.
Организация "А" ничего не оплачивает ИП, при вывозе отходов выписывает ему товарно-транспортную накладную и ветеринарное свидетельство.
В процессе производства образуются возвратные отходы в виде куриных костей.
Как правильно отражать в учете такие отходы, какими документами?
Есть ли риски при заключении такого договора на безвозмездной основе?
Каков порядок налогообложения таких операций?
Если у ИП в видах деятельности отсутствует вид переработки на корма, транспортных услуг какие последствия для нас? Могут ли привлечь нас как налоговых агентов?
Сохранить
Отмена
Сохранить
Отменить
3 2
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
Ответить  Есть решение
19 просмотров
1 комментарий
В избранное
1 комментарий Написать свой
Добрый день,
Вам отвечает эксперт Справочно-правового сервиса Норматив https://normativ.kontur.ru/

Согласно Правил пользования данным Сервисом в одной консультации обсуждается только один вопрос. В связи с этим, в данной консультации Вам предоставлен ответ на первый вопрос.
Как правильно отражать в учете такие отходы, какими документами?

Следующие вопросы являются самостоятельными вопросами, которые в соответствии с правилами Сервиса, прошу Вас задать в новых консультациях.

В соответствии с пп. 3 п. 7 ст. 254 НК РФ, в составе материальных расходов учитываются технологические потери при производстве и (или) транспортировке. Технологическими потерями признаются потери при производстве и (или) транспортировке товаров (работ, услуг), обусловленные технологическими особенностями производственного цикла и (или) процесса транспортировки, а также физико-химическими характеристиками применяемого сырья. При этом, НК РФ не предусматривает нормирования технологических потерь. Соответственно, никаких ограничений по величине технологических потерь, которую можно учесть при исчислении налога на прибыль, нет.

В Письме МФ РФ от 01.10.2009 N 03-03-06/1/634 сказано, что налогоплательщик может самостоятельно установить норматив технологических потерь для каждого конкретного вида сырья и материалов, используемых в производстве, который определяется исходя из технологических особенностей производственного цикла. Данный норматив может быть установлен, в частности, технологической картой, сметой технологического процесса или иным аналогичным документом организации.
Таким образом, в организации должны быть самостоятельно разработанные и утвержденные нормативы технологических потерь. Указанные нормативы утверждаются учетной политикой организации, либо приложением к ней.

Письма МФ РФ от 16.02.2017 N 03-03-06/1/8847, от 07.09.2016 N 03-03-05/52297, от 20.01.2017 N 03-03-06/1/2523, от 04.09.2015 N 03-03-06/4/51202, от 28.10.2014 N 03-03-06/1/54555, от 09.06.2014 N 03-03-06/1/27690, от 05.07.2013 N 03-03-05/26008, от 31.01.2011 N 03-03-06/1/39

Поскольку технологические потери не могут быть использованы организацией в дальнейшем в производстве или реализации на сторону, то отдельный самостоятельный учет технологических потерь, как актива организации, не ведется. Суммы технологических потерь учитываются в составе себестоимости выпускаемой продукции, согласно п. 27 Основных положений по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции на промышленных предприятиях (утв. Госпланом СССР, Госкомцен СССР, Минфином СССР, ЦСУ СССР 20.07.1970.
Ответить Ответить
Спасибо за ваше мнение!
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос