перевозка экспортного груза по территории РФ

Юлия Юлия, 11 декабря 2018

ИП везет по территории РФ экспортный груз для ООО, которое наняло ИП для осуществления перевозки для другого ООО в рамках договора о международной перевозке. Как правильно провести данную перевозку для ООО. Выставить с 0% и дальше по цепочке все участники так же выставляют перевозку с 0%, т.к. экспорт и подтверждают в налоговой. Но тогда какие документы нужно получить от ИП? входящий от них будет без НДС и не будет с.ф. Или проводить это перевыставлением через сч.76, входящий от ИП без ндс, перевыставляется так же на другое ООО без НДС. Подскажите, пожалуйста, как правильно и грамотно оформить данные перевозки. Спасибо.
Сохранить
Отмена
Сохранить
Отменить
3 2
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
Ответить  Есть решение
22 просмотра
1 комментарий
В избранное
1 комментарий Написать свой
Добрый день,
Вам отвечает эксперт Справочно-правового сервиса Норматив https://normativ.kontur.ru/

Порядок отражения на счетах бухгалтерского учета и документооборот зависит от вида заключенного договора, по которому осуществляется перевозка экспортируемых товаров. Если это договор транспортной экспедиции, то поскольку он является посредническим договором, все операции по этом у договору, отражаются с применением счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». В этом случае, между организатором перевозки груза - экспедитором и непосредственным перевозчиком (ИП) должны быть оформлены следующие документы, в соответствии со ст. 785 ГК РФ:
- договор перевозки груза
- транспортная накладная, в которой отражаются: дата, маршрут движения, марка и номер транспортного средства, посредством которого была осуществлена перевозка груза и другие данные
- акт об оказании услуг по перевозке груза, который оформляется в произвольной форме в соответствии с п. 2 ст. 9 Федерального Закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ

При этом, подписание акта выполненных работ (оказанных услуг) как при перевозке грузов, так и при заключении договора транспортной экспедиции, действующим законодательством не предусматривается. Вместе с этим, учитывая мнение контролирующих органов, сторонам договора перевозки груза (организатору перевозки и непосредственному перевозчику) лучше оформить акт оказанных услуг, так как указанный акт является подтверждением факта оказания услуги по перевозке грузов.
Письма УФНС РФ по Москве от 23.10.2006 N 20-12/92786, от 29.08.2008 N 20-12/082058

Согласно ст. 164 НК РФ при оказании услуг транспортной экспедиции при международной перевозке, налогообложение НДС производится по ставке 0%, при условии подтверждения права на применение указанной ставки. Для подтверждения нулевой ставки НДС экспедитор должен в течение 180 календарных дней, с даты проставления отметки таможенными органами, представить в свою налоговую инспекцию комплект документов, указанный в ст. 165 НК РФ.

К этим документам относятся:
- контракт (копия контракта)
- копия транспортного, товаросопроводительного документа и (или) иного документа, подтверждающего вывоз товара за пределы территории РФ

Письма МФ РФ от 26.11.2014 N 03-07-08/60222, от 19.03.2015 N 03-07-13/1/14947, от 22.02.2017 N 03-07-08/10191

Указанный пакет документов представляется в налоговую инспекцию вместе с декларацией по НДС. Декларация подается по итогам того квартала, в котором собран полный пакет документов (п. 9 ст. 167 НК РФ). То есть, моментом определения налоговой базы по НДС при реализации услуг по международной перевозке товаров является последнее число квартала, в котором собран пакет документов, подтверждающий обоснованность применения ставки НДС 0%
В декларации по НДС подтвержденные экспортные операции отражаются в разделе 4 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена».
Ответить Ответить
Спасибо за ваше мнение!
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос