перевозка экспортного груза по территории РФ

Юлия Юлия, 11 декабря 2018
перевозка экспортного груза по территории РФ
ИП везет по территории РФ экспортный груз для ООО, которое наняло ИП для осуществления перевозки для другого ООО в рамках договора о международной перевозке. Как правильно провести данную перевозку для ООО. Выставить с 0% и дальше по цепочке все участники так же выставляют перевозку с 0%, т.к. экспорт и подтверждают в налоговой. Но тогда какие документы нужно получить от ИП? входящий от них будет без НДС и не будет с.ф. Или проводить это перевыставлением через сч.76, входящий от ИП без ндс, перевыставляется так же на другое ООО без НДС. Подскажите, пожалуйста, как правильно и грамотно оформить данные перевозки. Спасибо.
Сохранить
Отменить
3 2
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
198 просмотров
В избранное
1 комментарий
АГ https://normativ.kontur.ru
Алла Грешкина, эксперт 12 декабря 2018
Добрый день,
Вам отвечает эксперт Справочно-правового сервиса Норматив https://normativ.kontur.ru/

Порядок отражения на счетах бухгалтерского учета и документооборот зависит от вида заключенного договора, по которому осуществляется перевозка экспортируемых товаров. Если это договор транспортной экспедиции, то поскольку он является посредническим договором, все операции по этом у договору, отражаются с применением счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». В этом случае, между организатором перевозки груза - экспедитором и непосредственным перевозчиком (ИП) должны быть оформлены следующие документы, в соответствии со ст. 785 ГК РФ:
- договор перевозки груза
- транспортная накладная, в которой отражаются: дата, маршрут движения, марка и номер транспортного средства, посредством которого была осуществлена перевозка груза и другие данные
- акт об оказании услуг по перевозке груза, который оформляется в произвольной форме в соответствии с п. 2 ст. 9 Федерального Закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ

При этом, подписание акта выполненных работ (оказанных услуг) как при перевозке грузов, так и при заключении договора транспортной экспедиции, действующим законодательством не предусматривается. Вместе с этим, учитывая мнение контролирующих органов, сторонам договора перевозки груза (организатору перевозки и непосредственному перевозчику) лучше оформить акт оказанных услуг, так как указанный акт является подтверждением факта оказания услуги по перевозке грузов.
Письма УФНС РФ по Москве от 23.10.2006 N 20-12/92786, от 29.08.2008 N 20-12/082058

Согласно ст. 164 НК РФ при оказании услуг транспортной экспедиции при международной перевозке, налогообложение НДС производится по ставке 0%, при условии подтверждения права на применение указанной ставки. Для подтверждения нулевой ставки НДС экспедитор должен в течение 180 календарных дней, с даты проставления отметки таможенными органами, представить в свою налоговую инспекцию комплект документов, указанный в ст. 165 НК РФ.

К этим документам относятся:
- контракт (копия контракта)
- копия транспортного, товаросопроводительного документа и (или) иного документа, подтверждающего вывоз товара за пределы территории РФ

Письма МФ РФ от 26.11.2014 N 03-07-08/60222, от 19.03.2015 N 03-07-13/1/14947, от 22.02.2017 N 03-07-08/10191

Указанный пакет документов представляется в налоговую инспекцию вместе с декларацией по НДС. Декларация подается по итогам того квартала, в котором собран полный пакет документов (п. 9 ст. 167 НК РФ). То есть, моментом определения налоговой базы по НДС при реализации услуг по международной перевозке товаров является последнее число квартала, в котором собран пакет документов, подтверждающий обоснованность применения ставки НДС 0%
В декларации по НДС подтвержденные экспортные операции отражаются в разделе 4 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена».
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос